In het pakket Belastingplan 2021 staan extra maatregelen om economische groei in deze coronacrisis te stimuleren.
Het kabinet gaat door met hervormingen, met maatregelen voor een beter, eerlijker en groener belastingstelsel. Dit staat in het pakket Belastingplan 2021.
Coronamaatregelen
Mensen die in deze crisis hun baan verliezen, moeten zich zo makkelijk mogelijk kunnen omscholen. Daarom betalen werkgevers voortaan geen loonheffing meer voor scholingskosten gemaakt ná het beëindigen van het dienstverband.
De eerder aangekondigde verlaging van het hoge tarief van de vennootschapsbelasting gaat niet door, Het tarief blijft 25 procent.
De verlaging van het lage Vpb-tarief van 16,5% naar 15% gaat wel door. Ook gaan meer MKB-bedrijven in de komende jaren dit lagere tarief betalen. Vanaf 2021 geldt het lage tarief voor winsten tot € 245.000 in plaats van € 200.000. In 2022 zal deze grens verder verhoogd worden naar € 395.000.
Baangerelateerde investeringskorting
Het kabinet stimuleert bedrijven om investeringen te doen met een nieuwe investeringskorting vanaf 2021, de baangerelateerde investeringskorting (BIK). Als bedrijven een investering doen, zoals de aankoop van een nieuwe machine krijgen ze een korting die ze kunnen verrekenen via de loonheffing. Details van de regeling worden nog verder uitgewerkt.
Baangerelateerde Investeringskorting gekoppeld aan loonheffing
Werken loont
Door de verhoging van de arbeidskorting uit 2022 een jaar naar voren te halen, gaat werken komend jaar meer lonen. Zowel werknemers als zelfstandigen profiteren hiervan. Deze verhoging komt bovenop een al eerder geplande verhoging voor 2021.
Ook de algemene heffingskorting wordt extra verhoogd met € 22, bovenop de € 60 die al gepland was.
In 2021 daalt het basistarief in de inkomstenbelasting van 37,35% naar 37,10%. Het kabinet verlaagt dit tarief tussen 2022 en 2024 verder, tot uiteindelijk 37,03%.
Ook de ouderenkorting wordt verhoogd.
Zelfstandigenafrek
De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd. Het kabinet compenseert dit, zodat de meeste zelfstandigen er volgend jaar nog steeds op vooruit gaan (arbeidskorting en wijziging inkomstenbelasting).
Het kabinet bouwt de zelfstandigenaftrek sneller en sterker af, bovenop de stappen die vorig jaar al zijn ingezet. Vanaf volgend jaar wordt de aftrek jaarlijks verlaagd; totdat deze in 2036 uitkomt op €3.240. Dit was oorspronkelijk € 5.000 in 2028. Hiermee worden de verschillen in belastingdruk tussen werknemers en zelfstandigen verminderd.
Autobelastingen
De autobelastingen worden aangepast aan de scherpere milieueisen. De stroom bij oplaadpunten voor elektrische auto’s blijft relatief goedkoop tot en met 2022.
Toeslagen
Het kabinet werkt aan verbeteringen in het toeslagenstelsel. In het Belastingplan staan voorstellen om dat te bereiken: een eerlijker stelsel, met meer oog voor de menselijke maat. De voorstellen regelen dat de positie van mensen met een toeslag ten opzichte van de Belastingdienst/Toeslagen, verbetert. Ook kan de Belastingdienst/Toeslagen straks beter maatwerk bieden aan mensen die teveel ontvangen toeslagen moeten terugbetalen. En er wordt meer rekening gehouden met de persoonlijke situatie.
Maatregelen op een rij
In de memorie van toelichting op het Belastingplan 2021 staan de volgende maatregelen genoemd:
Inhoudsopgave
I. ALGEMEEN …………………………………………………………………………………………………… 2
1. Inleiding………………………………………………………………………………………………………. 2
2. Samenstelling pakket Belastingplan 2021……………………………………………………………… 3
3. Opzet algemeen deel ………………………………………………………………………………………. 5
4. Inkomensbeleid……………………………………………………………………………………………… 6
5. Lagere bijtelling voor elektrische auto met zonnepanelen ………………………………………… 10
6. Aanpassen zelfstandigenaftrek …………………………………………………………………………. 11
7. Invoeren van een vrijstelling voor de TOGS en de Subsidie vaste lasten (COVID-19) ………. 11
8. Fiscale behandeling Subsidieregeling bonus zorgprofessionals COVID-19 voor niet-werknemers ……………………………………………………………………………………………………… 12
Bonus zorgprofessionals – eindheffingsregeling ook voor niet-werknemers
9. Tijdelijke overbruggingsregeling voor flexibele arbeidskrachten (COVID-19) …………………. 13
10. Verruimen gerichte vrijstelling scholingskosten …………………………………………………….. 14
11. Aanpassen vrije ruimte werkkostenregeling …………………………………………………………. 16
12. Invoeren van een fiscale coronareserve (COVID-19) ………………………………………………. 17
13. Voorkomen van vrijstelling door specifieke renteaftrekbeperking……………………………….. 19
14. Aanpassen tarieftabel van de vennootschapsbelasting…………………………………………….. 20
15. Verhogen van het effectieve tarief van de innovatiebox naar negen procent …………………. 20
16. Aanpassen minimumkapitaalregel en bankenbelasting ……………………………………………. 21
17. Wijzigingen in de belastingen van personenauto’s en motorrijwielen …………………………… 22
18. Aanscherpen van de CO2-schijfgrenzen en schijftarieven in de bpm en van de CO2-grens en
het tarief voor de dieseltoeslag………………………………………………………………………………. 24
19. Vervangen postcoderoosregeling door een subsidieregeling ……………………………………… 25
20. Verlengen verlaagd tarief openbare laadpalen………………………………………………………. 27
21. Verlaagd tarief voor walstroominstallaties……………………………………………………………. 28
In de memorie van toelichting op het wetsvoorstel Overige fiscale maatregelen 2021 (onderdeel van het pakket Belastingplan 2021) vinden we de volgende maatregelen:
Inhoudsopgave
I. ALGEMEEN …………………………………………………………………………………………………… 2
1. Inleiding ………………………………………………………………………………………………………… 2
2. Aanpassen overgangsrecht levensloopregeling………………………………………………………….. 2
Overgangsrecht levensloopregeling wijzigt – loonaangifte via uitvoerder
3. Verduidelijken berekeningswijze kleinschaligheidsinvesteringsaftrek ……………………………….. 5
4. Verduidelijken afdrachtvermindering S&O met betrekking tot publieke kennisinstellingen……… 7
5. Verduidelijken samenloop ATAD2 en earningsstrippingmaatregel …………………………………… 7
6. Aanpassen overgangsrecht Natuurschoonwet 1928…………………………………………………….12
7. Uitzondering voor het leggen van elektronisch derdenbeslag door de Belastingdienst…………..14
Belastingplan 2021: beter, eerlijker en duurzamer uit de crisis
Belastingwijzigingen voor ondernemers
Een aantal belastingmaatregelen die het kabinet heeft genomen om de coronacrisis door te komen wordt verlengd. Andere worden wettelijk vastgelegd. Daarmee hebben ondernemers een wettelijke basis voor onder meer administratie en toekomstige aangiften.
Coronacrisis: looptijd van de belastingmaatregelen
