• Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Salaris Vanmorgen

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
Home » Zorgbonus – WKR en eindheffing voor derden

Zorgbonus – WKR en eindheffing voor derden

Nieuws

Als je de zorgbonus uitbetaalt aan werknemers, moet je deze aanwijzen als eindheffingsbestanddeel. De bonus komt ten laste van de vrije ruimte.

30 juni 2021 door Salaris Vanmorgen

De bonus, uitgekeerd aan derden, moet verplicht als eindheffingsbestanddeel in aanmerking worden genomen. De vrije ruimte van de werkkostenregeling is dan niet van toepassing.

Zorgaanbieders en pgb-budgethouders kunnen de zorgbonus tot dinsdag 27 juli 18.00 uur aanvragen. De zorgbonus 2021 is bedoeld voor mensen in alle zorgberoepen. Dus bijvoorbeeld ook voor fysiotherapeuten of verloskundigen. De zorgbonus bedraagt ongeveer € 200 tot € 240.

De belangrijkste voorwaarde is dat een zorgverlener door corona onder uitzonderlijke omstandigheden zorg heeft geleverd. Een andere voorwaarde is dat de zorgverlener tussen 1 oktober 2020 en 15 juni 2021 voor de zorgaanbieder of de pgb-budgethouder heeft gewerkt. Ook mag de zorgverlener niet meer dan maximaal € 74.000 bruto per jaar verdienen.

Zorgbonus 2021 aanvragen tot en met 27 juli

Eindheffingsloon

De bonus kan de zorgaanbieder netto aan de zorgprofessional uitkeren, doordat je – voor zover aan de orde – de hierover verschuldigde belasting door toepassing van eindheffingsloon afdraagt. Daarbij is er verschil tussen zorgprofessionals in loondienst en zorgprofessionals ingehuurd als derden.

1 Ten laste van de vrije ruimte

Voor zorgprofessionals in loondienst als werknemers:

  • Uiterlijk op het moment dat je de bonus uitbetaalt aan de werknemers, moet je het voor de loonbelasting aanwijzen als eindheffingsbestanddeel. De bonus komt hiermee ten laste van de vrije ruimte van de werkkostenregeling.
  • De vrije ruimte is een forfaitaire vrijstelling voor vergoedingen en verstrekkingen die door de werkgever aan eigen werknemers worden aangewezen. De omvang van de vrije ruimte bedraagt een percentage van de totale fiscale loonsom.
  • Voor zover de aangewezen vergoedingen en verstrekkingen de vrije ruimte overschrijden, moet je een eindheffing afdragen van 80 procent over de overschrijding.
  • Voor een nadere toelichting op eindheffingssystematiek en de werkkostenregeling kun je het Handboek Loonheffingen van de Belastingdienst raadplegen.
  • Het is niet de bedoeling dat het ten laste brengen van de bonus op de vrije ruimte invloed heeft op de overige vergoedingen en verstrekkingen die de werkgever aan het personeel wil verstrekken. Gelet hierop ontvangt de werkgever ter compensatie ook een subsidiebedrag voor de verschuldigde eindheffing ten gevolge van de bonussen.

Door de bonus als eindheffingsbestanddeel aan te wijzen heeft deze voor de zorgprofessional geen gevolgen voor de heffing van inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Evenmin heeft de bonus gevolgen voor het inkomen dat relevant is voor inkomensafhankelijke regelingen.

2 Eindheffingstarief 75 procent

Voor zorgprofessionals ingehuurd als derden, zoals zzp’ers en uitzendkrachten:

  • De zorgaanbieder moet de bonus, uitgekeerd aan derden, verplicht als eindheffingsbestanddeel in aanmerking nemen. Voor uitkeringen en verstrekking aan derden is de vrije ruimte van de werkkostenregeling niet van toepassing.
  • Daarom is specifiek voor de aan derden toekomende bonus een eindheffingsmogelijkheid opgenomen in het Belastingplan 2021 zodat de bonus netto kan worden uitbetaald aan derden.
  • Op die manier zal de uitkering van de bonus ook voor derden geen gevolgen hebben voor de heffing van inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen. Het heeft ook geen gevolgen voor het inkomen dat relevant is voor de inkomensafhankelijke regelingen.
  • Voor deze bonussen geldt een eindheffingstarief van 75 procent.
  • Dit eindheffingstarief sluit aan bij de al bestaande eindheffingsmogelijkheden voor verstrekkingen aan anderen dan eigen werknemers. De eindheffing wordt afgedragen via de eerstvolgende aangifte loonheffingen na verstrekking van de bonus.
  • Je moet voor derden een afzonderlijke administratie bijhouden waaruit blijkt aan wie de bonus is uitgekeerd. Daarnaast deel je aan de derden, die de bonus ontvingen, schriftelijk mee dat over de bonus eindheffing is betaald. Aan deze schriftelijke mededeling worden geen aanvullende voorwaarden gesteld.

Zorgbonus en belasting

Onderdeel van de werkkostenregeling is dat de zorgaanbieder verplicht is om uiterlijk op het moment van betaling de bonus aan een werknemer aan te wijzen als eindheffingsbestanddeel. Door de zorgaanbieder is er eindheffing (belasting) verschuldigd over de uitgekeerde bonus als de vrije ruimte wordt overschreden in het kalenderjaar waarin je de bonus uitkeert (dus in 2021 of in 2022).

Subsidie voor bonus en belasting

Na toekenning van de subsidie ontvang je een subsidiebedrag dat voorziet in zowel het uitkeren van de bonus als een aanvullend bedrag voor het voldoen van de belastingen.

  • Indien achteraf blijkt dat de werkelijke kosten voor het voldoen van de belastingen lager uitvallen dan de subsidie die daarvoor is verleend, rust er op de zorgaanbieder de verplichting dit te melden.
  • Bij de vaststelling van de subsidie kan de minister ook het teveel ontvangen subsidiebedrag terugvorderen.

Risico op eindheffing?

Op het moment dat je subsidie ontvangt, moet je de verplichtingen na komen. Een van deze verplichtingen is dat je de bonus in aanmerking neemt als eindheffingsbestanddeel.

Je bent dus eindheffing verschuldigd over de aan de zorgprofessional uitgekeerde bonus. Voor zover over de bonus door de zorgaanbieder een eindheffing is verschuldigd, wordt deze via de verleende subsidie aan de zorgaanbieder vergoed.

De eindheffing komt daardoor per saldo niet voor de rekening van de zorgaanbieder.

Subsidie terugbetalen?

Wanneer de vrije ruimte nog niet volledig is benut, moet de werkgever dan de ontvangen subsidie – bedoeld voor de verschuldigde belasting – terugbetalen?

Ja. Als achteraf blijkt dat de werkelijke kosten voor het voldoen van de belastingen lager uitvallen dan de subsidie die daarvoor is verleend, rust er op de zorgaanbieder in ieder geval de verplichting dit te melden.

Het recht op vergoeding voor deze verschuldigde belasting wordt bepaald bij het vaststellen van de subsidie. Dat gebeurt op basis van de door de zorgaanbieder verschuldigde en daadwerkelijk afgedragen belasting.

Voor zover je (deels) gebruik hebt kunnen maken van de vrije ruimte, en dus niet het volledig verleende subsidiebedrag hebt hoeven aanwenden om de verschuldigde belasting te voldoen, moet het onbenutte gedeelte van de verleende subsidie, worden terugbetaald.

Bonus in 2021 of 2022?

Maakt het voor het toepassen van de WKR uit of de werkgever de bonus in 2021 of 2022 uitbetaalt aan de zorgprofessional?

Het uitkeren van de bonus hoef je geen rol te laten spelen in de beslissing of, en zo ja in welke mate, je andere vergoedingen en verstrekkingen netto aan de werknemers uitkeert.

Voor de eindheffing die verschuldigd is doordat bonussen de vrije ruimte vullen en/of overschrijden, ontvang je ongeacht het jaar van betaling (2021 of 2022) een subsidie voor dat deel van de eindheffing dat is terug te voeren op de betaalde bonussen. De door de zorgaanbieder verschuldigde belasting over de bonus wordt dus volledig door middel van de subsidie gecompenseerd.

Na het einde van het kalenderjaar waarin je de bonus hebt verstrekt, kun je definitief beoordelen of de betaling van de bonus aan werknemers nog volledig binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling valt of dat sprake is van een overschrijding.

Je kunt dan ook berekenen in hoeverre een overschrijding van de vrije ruimte is terug te voeren op de betaalde bonussen. In het opvolgende kalenderjaar moet je de ontvangen subsidie verantwoorden, als je meer dan €25.000 ontvangt. Dit is nodig om de subsidie vast te stellen.

Verantwoording

Bij de verantwoording moet je aangeven:

  • of de vrije ruimte van de werkkostenregeling in enig jaar is overschreden door betaling van de bonussen;
  • zo ja, wat de hoogte is van de overschrijding in dat jaar, als die is terug te voeren op de in datzelfde jaar betaalde bonussen. Over het bedrag aan overschrijding ben je belasting (eindheffing) verschuldigd. De overschrijding door de betaalde bonussen is gelijk aan de overschrijding van de vrije ruimte, met als maximum het totaal van de betaalde bonussen in datzelfde jaar.

Het onbenutte gedeelte van de toegekende vergoeding voor de belasting (80 procent van de hiervoor bedoelde overschrijding) moet worden terugbetaald aan het ministerie van Volksgezondheid.

Belasting verschuldigd

Wanneer ben je de belasting verschuldigd:

  • Als je nog in 2020 de bonus hebt uitbetaald aan werknemers, vindt verantwoording plaats in 2021.
  • Als je begin 2021 de bonus hebt uitbetaald aan werknemers, vindt verantwoording plaats in 2022.

Het moment van uitbetaling van de bonus aan de zorgprofessional is voor de zorgaanbieder dus alleen van invloed op het moment dat je de ontvangen subsidie moet verantwoorden. Op het recht op vergoeding van de door de zorgaanbieder over de bonus verschuldigde belasting is het moment van uitbetalen niet van toepassing. De verschuldigde belasting voor de bonus wordt volledig door de regeling vergoed.

Vragen en antwoorden Bonus zorgprofessionals COVID-19

 

Categorie: Nieuws Tags: bonussen, coronavirus, vrije ruimte, werkkostenregeling (WKR)

Tags: bonussen, coronavirus, vrije ruimte, werkkostenregeling (WKR)

Gerelateerde artikelen

3 februari 2023

Gerichte vrijstelling: cursus, vakliteratuur, beroepsregister, outplacement

2 februari 2023

Geen recht op aanvullende bonus – niet voldaan aan voorwaarden

1 februari 2023

Regeling voor zorgmedewerkers met long covid in de maak

31 januari 2023

‘Eenmalige uitkering voor energiezuiniger huis werknemer’

Hoofdsponsor

Werkgevers betalen meer loonkosten per minimumloner
Ben jij een junior of senior salarisadministrateur?
Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Vier salarissoftware trends voor 2023
Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Werknemers met financiële zorgen helpen: drie tips
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Bezwaar en beroep instellen tegen NOW kan lonen
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Partners

Werkgevers betalen meer loonkosten per minimumloner
Ben jij een junior of senior salarisadministrateur?
Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Vier salarissoftware trends voor 2023
Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Werknemers met financiële zorgen helpen: drie tips
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Bezwaar en beroep instellen tegen NOW kan lonen
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Meest gelezen berichten

  • Loonbelastingtabellen 2023 beschikbaar – witte en groene tabellen
  • Iedere werknemer minimaal 85 euro netto meer per maand in 2023
  • Uitkeringen als WIA, WW, Ziektewet en AOW stijgen per 1 januari 2023
  • Loonbelastingtabellen 2022 – witte en groene tabellen
  • Maximale beslagvrije voet per 1 januari 2023 en loonbeslag

NIRPA

Opleidingen

08
feb
HBO Bachelor Management Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
09
feb
Online cursus Update loonheffingen en hybride werken
MOCuitgevers
10
feb
IB-geen Winst en Loonbelasting
Markus Verbeek Praehep
14
feb
Inkomstenbelasting voor de Salarisadministrateur (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
16
feb
Online cursus Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen
MOCuitgevers
17
feb
Loonbeslag, Beslagvrije Voet en Preferentie (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
20
feb
Manager Payroll Services & Benefits
Markus Verbeek Praehep
23
feb
Arbeidsrecht – Disfunctioneren (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
27
feb
Pensioenen (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
01
mrt
Post Bachelor Arbeidsrecht en Sociale Zekerheid
Markus Verbeek Praehep
03
mrt
Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL®)
Markus Verbeek Praehep
06
mrt
Online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping)
MOCuitgevers
06
mrt
Tweedaagse online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping en specialisatie)
MOCuitgevers
07
mrt
Strategische Arbeidsvoorwaarden en Belonen
Markus Verbeek Praehep
09
mrt
Cursus Inkomstenbelasting voor de salarisadministrateur
MOCuitgevers
10
mrt
Training DGA voor Salarisadministrateurs en Beloningsadviseurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
13
mrt
Training HR voor Salarisadministrateurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
13
mrt
Cursus Internationaal / grensoverschrijdend werken
MOCuitgevers
16
mrt
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (basis)
MOCuitgevers
16
mrt
Training Inkomstenbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
20
mrt
Training Loonbelasting voor Financials, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
21
mrt
Cursus Samenwerken financiële- en salarisadministratie
MOCuitgevers
22
mrt
Training Omzetbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
27
mrt
Online Excel training voor salarisadministrateurs (specialisatie)
MOCuitgevers
30
mrt
Online training Power Query voor HR en salarisadministrateurs
MOCuitgevers
18
apr
Cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
20
apr
Cursus DGA verlonen
MOCuitgevers
16
mei
Cursus Ontslag van A tot Z
MOCuitgevers
16
mei
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (verdieping)
MOCuitgevers
06
jun
Cursus Werkkostenregeling bij gemeenten (introductie)
MOCuitgevers
06
jun
Online cursus Personeel en AVG/privacy
MOCuitgevers
15
jun
Online cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
20
jun
Cursus Samenwerken tussen de HR-afdeling en salarisadministratie
MOCuitgevers
26
sep
Online Excel training voor de salarisadministrateur (basis)
MOCuitgevers

Vacatures

Senior Payroll Specialist
Randstad Groep Nederland
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Traineeship HR-payroll consultant | Regio Apeldoorn
a/s WORKS
Specialist loonheffingen (Hoogeveen/Groningen)
De Jong & Laan
Assistent Salarisadministrateur Alkmaar
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Senior Salarisadministrateur Eindhoven
KSS (onderdeel van Wij zijn Jong)
(senior) Loonadministrateur
Scab
Junior salarisadministrateur
Moore MTH
(Sr.) Loonadministrateur
Scab
Salarisadministrateur – UMC Utrecht
Strictly People
Intern salarisadministrateur / payroll specialist
HLB Witlox Van den Boomen
Senior Salarisspecialist
Infacto
Professional – Loonadministrateur
Van Oers
Senior Salarisadministrateur
Flynth
Payroll consultant Zoetermeer
a/s Works
Salarisadministrateur
Flynth
Salarisadviseur (Harderwijk)
De Jong & Laan
Medior Salarisspecialist
Infacto
Traineeship HR Payroll Consultant | Randstad – Randstad
a/s Works
Salarisadministrateur Den Haag
Verbond van Verzekeraars
Consultant HRM (AFAS)
a/s WORKS
Salaris/HR adviseur
Bentecera
Salarisadministrateur / AFAS Payroll Barendrecht e.o.
Visser & Visser
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Traineeship Loonadministratie & Advies
Scab
Parttime/Fulltime Salarisadministrateur- Denekamp
De Kok
HR adviseur (extern)
Scab
Senior Salarisadministrateur
Flynth
Junior Functioneel Beheerder (AFAS) – Arnhem
Strictly People
Salarisadviseur (Hoogeveen)
de Jong & Laan
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers Accountancy & Advies
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Senior salarisadviseur (Raalte)
De Jong & Laan
Salarisadministrateur – ISS Utrecht
Strictly People
Salarisadministrateur
Flynth
Payroll Specialist – B&S Dordrecht
Strictly People
(Ervaren) Salarisadministrateur parttime/fulltime
Payroll Totaal
Salarisadministrateur
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Salarisadministrateur 24-40 uur per week in Ridderkerk (€2.600-€ 3.800)
Lansigt accountants en belastingadviseurs
Teamleider Salarisadvies
HLB Witlox Van den Boomen
Salarisadministrateur
Ruigrok
Salarisadministrateur – Intergamma Leusden
Strictly People
Assistent Salarisadministrateur Heerlen
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Vacature Salarisadministrateur
WEA Deltaland
Payroll consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Salarisadministrateur (m/v/x) 16 tot 40 uur mogelijk. Remote, hybride of in Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Ervaren salarisadministrateur
HLB Witlox Van den Boomen
Senior salarisadministrateur Bussum
Moore MTH
Salarisprofessional
HLB Witlox Van den Boomen
Professional salarisadministrateur
Bentecera
(senior) Loonadviseur
Scab
Medior salarisadministrateur
Moore MTH
Payroll Professional
CROP
Vacature Salarisadministrateur Regio Rotterdam Rijnmond en Breda
a/s WORKS
Specialist arbeidsrecht
Fiscount
Adviseur Digital HRM
HLB Witlox Van den Boomen

Vriend van Salaris Vanmorgen

abonneer nieuwsbrief FV

Salaris Vanmorgen (SV) is het platform voor salarisadministrateurs met nieuws en verdieping op het gebied van salarisadministratie.

Salaris Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Cedeo erkend

Categorie

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
logo FV