• Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Summercourses
  • Excel cursussen
  • Partners
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • Specialisten
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
Salaris Vanmorgen

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Summercourses
  • Excel cursussen
  • Partners
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • Specialisten
Home » Belastingplan en verwachte wijzigingen rondom Prinsjesdag

Belastingplan en verwachte wijzigingen rondom Prinsjesdag

Nieuws

Welke relevante maatregelen voor salarisadministrateurs kunnen we met Prinsjesdag tegemoetzien? Een overzicht van de verwachte wijzigingen.  

26 augustus 2020 door Salaris Vanmorgen

Salaris Vanmorgen

Op Prinsjesdag 2020 presenteert het kabinet het pakket Belastingplan 2021. Welke maatregelen kunnen we op en rondom dinsdag 15 september verwachten?

1 Hogere vrije ruimte 

Om werkgevers tegemoet te komen vanwege de coronacrisis, is de vrije ruimte van de werkkostenregeling (WKR) in 2020 tijdelijk verruimd van 1,7 naar 3 procent over de eerste 400.000 euro van de totale loonsom. Boven de 400.000 euro blijft de vrije ruimte op 1,2 procent. De verwachting is dat met Prinsjesdag wordt aangekondigd dat de vrijstelling tot 400.000 euro vanaf 2021 weer teruggaat naar 1,7 procent.  

Vrije ruimte stijgt in 2020 naar 3 procent

2 Geen herziening WW-premie  

Werkgevers betalen sinds 1 januari 2020 een lage WW-premie voor vaste contracten en een hoge WW-premie voor flexibele contracten. Werkgevers moeten met terugwerkende kracht alsnog de hoge WW-premie afdragen voor vaste werknemers die in een kalenderjaar meer dan 30 procent hebben overgewerkt. Deze bepaling heeft onbedoelde effecten in de zorg en andere sectoren waar vanwege het coronavirus veel extra overwerk nodig is. Daarom is er een tijdelijke generieke uitzondering: een werkgever hoeft over het jaar 2020 de WW-premie op grond van deze situatie niet te herzien.

Vanaf 1 januari 2021 zal de herzieningssituatie weer in werking treden. Deze wijziging vereist een tijdelijke aanpassing van het Besluit Wfsv. De gewijzigde tekst is wellicht rond Prinsjesdag 2020 bekend. 

Overwerk en premiedifferentiatie – lage premie in 2020 niet herzien

3 Verrekenmethode lonen directeuren 

Nederland geeft in veel belastingverdragen voor actieve inkomsten een vrijstelling om dubbele belasting te voorkomen. Op directeurs- en commissarissenbeloningen is in de meeste verdragen echter de verrekeningsmethode van toepassing. Bij deze methode vindt een vermindering van de Nederlandse belasting met de buitenlandse belasting plaats. Als de buitenlandse belasting hoger is, betaalt de Belastingdienst niets bij.  

De meeste belastingverdragen schrijven de verrekenmethode voor, maar het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 past een vrijstelling toe op buitenlands loon. Dit loon moet dan wel in het buitenland zijn belast.  

De staatssecretaris vindt dat de lonen van directeuren en commissarissen onder de verrekenmethode moeten vallen. Deze werknemers kunnen hun werkzaamheden namelijk vaak verrichten in Nederland. De staatssecretaris wil daarom het Besluit voorkoming dubbele belasting 2001 aanpassen. 

4 Bonus zorgpersoneel 

Het kabinet wil dat zorgprofessionals en het ondersteunend personeel, die hebben bijgedragen aan de strijd tegen het coronavirus, onder voorwaarden een nettobonus krijgen van €1.000. De wetgever moet dit op fiscaal gebied gaan regelen. Het streven is om het aanvraagloket in oktober 2020 open te stellen. 

Ook komt er in 2021 in plaats van een extra loonsverhoging voor zorgmedewerkers,  een ‘coronabonus’. Dat bevestigen bronnen in Den Haag. Het zou gaan om een eenmalige bonus van 500 euro.

Bonus voor zorgmedewerkers vanaf oktober aanvragen

5 S&O-afdrachtvermindering en publieke kennisinstelling

De S&O-afdrachtvermindering is gericht op het stimuleren van speur- en ontwikkelingswerk door private bedrijven. Publieke kennisinstellingen konden tot 2014 voor S&O-afdrachtvermindering in aanmerking komen als zij speur- en ontwikkelingswerk verrichten in opdracht en voor rekening van een onderneming of een samenwerkingsverband van ondernemingen. Met ingang van 2015 is deze mogelijkheid vervallen. 

Publieke kennisinstellingen kunnen echter ook zelf een onderneming drijven en als zij speur– en ontwikkelingswerk verrichten in aanmerking komen voor S&O-afdrachtvermindering.  

Het kabinet heeft aangegeven deze regelgeving te verduidelijken in het Belastingplan 2021. 

6 Lager tarief aftrekposten in inkomstenbelasting  

In het Belastingplan 2019 staat dat het aftrektarief van een aantal aftrekposten in de inkomstenbelasting stapsgewijs wordt verlaagd. De belangrijkste hiervan is de eigenwoningrenteaftrek. De andere aftrekposten die hieronder vallen zijn:

  • de ondernemersaftrek (onder meer zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek, S&O-aftrek);
  • de MKB-winstvrijstelling;
  • de terbeschikkingstellingsvrijstelling;
  • persoonsgebonden aftrekposten (onder meer alimentatie, specifieke zorgkosten, giften). 

Met ingang van 2021 is het percentage waartegen deze posten aftrekbaar zijn nog 43 procent (nu 46 procent). Verdere daling vindt plaats in 2022 en 2023. 

7 Heffingsmoment aandelenoptierechten start-ups 

Als werkgevers aandelenoptierechten aan werknemers toekennen, vormt het met dit optierecht behaalde voordeel loon op het moment dat het recht wordt uitgeoefend. Sinds 2018 bestaat een speciale regeling voor aandelenoptierechten toegekend aan innovatieve starters: tot maximaal €50.000 van het voordeel verkregen bij de uitoefening van deze optie(s) wordt slechts voor 75 procent als loon aangemerkt.

Belasting is verschuldigd op het moment van uitoefenen van het optierecht (en dus verkrijging van de aandelen). Op dat moment is echter niet altijd voldoende liquiditeit bij de werknemer aanwezig om de verschuldigde belasting te voldoen. 

Het kabinet wil de regeling aanpassen, waarbij het moment van belastingheffing wordt verplaatst naar het moment van vervreemding van de aandelen die met de aandelenopties zijn verkregen. Hierdoor moet het volgens het kabinet aantrekkelijker worden om voor start-ups of scale-ups te gaan werken. De aangepaste regeling komt in het Belastingplan en treedt naar verwachting op 1 januari 2021 in werking. 

8 Overgangsregeling levensloopregeling 

Het kabinet heeft de levensloopregeling op 1 januari 2012 afgeschaft. Met de levensloopregeling konden werknemers een deel van hun brutosalaris sparen voor onbetaald verlof of om eerder te stoppen met werken. Een overgangsregeling loopt tot 1 januari 2022 voor belastingplichtigen die destijds ten minste een levenslooptegoed hadden van €3.000.  Een op dat moment niet opgenomen levenslooptegoed wordt direct voor de AOW-datum of pensioendatum belast.

Het overgangsrecht eindigt in ieder geval op 31 december 2021. Vanaf dan wordt een niet opgenomen levenslooptegoed direct belast.

Het kabinet is waarschijnlijk van plan de overgangsregeling voor de levensloopregeling aan te passen. Wat dit exact inhoudt wordt waarschijnlijk met Prinsjesdag bekend. 

9 Wijziging eigenwoningforfait uitzendregeling 

De uitzendregeling heeft betrekking op belastingplichtigen die minimaal één jaar een eigen woning hebben gehad en daarna tijdelijk ergens anders zijn gaan wonen. Meestal gaat het hier om uitzending door de werkgever naar het buitenland. De woning in Nederland blijft onder voorwaarden een eigen woning. Ook het eigenwoningforfait blijft van toepassing. Hiervoor geldt echter een afwijkend percentage.  

Het eigenwoningforfait is op 1 januari 2020 verlaagd en dat heeft ook zijn uitwerking op het eigenwoningforfait voor de uitzendregeling. In de wet lijkt hierbij echter iets niet helemaal goed te zijn gegaan. Het kabinet heeft aangekondigd deze onbedoelde wijziging te gaan repareren. 

10 Excessief lenen

 Veel aandeelhouders met een aanmerkelijk belang (5 procent of meer) in een vennootschap – meestal een bv – lenen geld van de eigen vennootschap. Recent is het wetsvoorstel ‘excessief lenen’ naar de Tweede Kamer gegaan. Vanwege de coronacrisis heeft het kabinet besloten de invoering een jaar uit te stellen. De nieuwe regeling moet op 1 januari 2023 ingaan. Dit wetsvoorstel wordt los van het Belastingplan 2021 behandeld, maar heeft gevolgen voor het Nederlandse belastingklimaat en staat daardoor in verband met de wijzigingen uit het Belastingplan.

11 Wet Bedrag ineens, RVU en verlofsparen   

Het wetsvoorstel Wet Bedrag ineens, RVU en verlofsparen is onderdeel van het pensioenakkoord. Hierbij krijgen deelnemers vanaf 2022 het recht om bij pensionering maximaal tien procent van de waarde van het opgebouwde ouderdomspensioen op te nemen als ‘bedrag ineens’. De resterende pensioenuitkering gaat dan naar evenredigheid omlaag. Het bedrag ineens is vrij besteedbaar. Dit keuzerecht gaat ook gelden voor het pensioen in eigen beheer, het nettopensioen en lijfrenten.

Verder kunnen werkgevers straks om met oudere werknemers afspraken maken over eerder stoppen met werken, zonder dat hierover strafheffing is verschuldigd.  

Het wetsvoorstel is begin september bij de Tweede Kamer ingediend. 

Wetsvoorstel bedrag ineens, RVU en verlofsparen gepubliceerd

Bronnen: BDO en Taxence 

Uitgelekte plannen

Naast de coronabonus van 500 euro voor zorgpersoneel is nu onder meer het volgende uitgelekt:

  • De inkomstenbelasting in de eerste schijf, tot 68.500 euro bruto per jaar, gaat iets omlaag.
  • De arbeidskorting, een belastingvoordeel voor alle werkenden, gaat omhoog.
  • De zelfstandigenaftrek wordt verder verlaagd. Dit belastingvoordeel voor zzp’ers daalde al van 7.200 euro dit jaar naar 5.000 euro in 2028. Dat wordt nu 3.200 euro.

Bron: NU.nl

Belastingplan 2021: overzicht belangrijkste maatregelen

Overzicht te verwachten maatregelen Belastingplan 2021

Categorie: Nieuws Tags: Belastingplan 2021, Prinsjesdag

Tags: Belastingplan 2021, Prinsjesdag

Gerelateerde artikelen

18 september 2024

Begroting SZW 2025: belangrijke maatregelen op salaris- en hr-gebied

18 september 2024

Netto maandsalaris werknemer met modaal inkomen stijgt met 42,91 euro

19 september 2023

Maatregelen SZW: werk moet lonen en zekerheid geven

15 september 2023

Prinsjesdag 2023, Belastingplan 2024 en een demissionair kabinet

Hoofdsponsor

7 pijlers voor een toekomstbestendig beloningsbeleid 

Kennispartner

Geen werkgeluk zonder zekerheid: dit is de rol van salarisadministratie

Partners

Digitalisering en AI: kansen en knelpunten, samenwerking HR en payroll cruciaal
‘Salarisadministratie is geen standaardroutine, het is topsport!’
Meer tijd voor medewerkers door digitalisering dankzij HR workflows
‘Goede salarisprofessionals zijn gewild – binnen 24 uur 5 cv’s op mijn bureau’
Wat is de impact van AI op HR en toekomst van werk?
Zaken voor elkaar
Werkgeverslasten berekenen: verzuimspecialist Sazas beantwoordt 5 vragen

Meest gelezen berichten

  • Aanpak fiscale regelingen – gevolgen afschaffen jubileumuitkering 3.2k weergaven

  • Wetsvoorstel Verduidelijking beoordeling arbeidsrelaties en rechtsvermoeden is er 1.1k weergaven

  • Salarisprofessionals: werk is inhoudelijk zwaarder geworden 800 weergaven

  • Auto van de zaak tijdens vakantie en bijtelling: hoe zit het precies? 700 weergaven

  • Doorwerken na AOW-leeftijd: wat wijzigt er in aangifte loonheffingen? 700 weergaven

NIRPA

Opleidingen

14
jul
HR voor Salarisadministrateurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
17
jul
Training Salarisadministratie
Markus Verbeek Praehep
21
jul
Updatesessie Salarisadministratie (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
23
jul
Updatesessie Sociale Zekerheid (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
29
jul
Werkkostenregeling (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
25
aug
Summercourse Impact en invloed van AI op de salarisverwerking
MOCuitgevers
27
aug
Summercourse Internationaal/grensoverschrijdend werken
MOCuitgevers
28
aug
Summercourse Update loonheffingen en arbeidsrecht
MOCuitgevers
02
sep
Online Opleiding Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL)
MOCuitgevers
05
sep
Online Vakopleiding Payroll Services (VPS)
MOCuitgevers
09
sep
Cursus Samenwerken financiële- en salarisadministratie
MOCuitgevers
09
sep
Online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping)
MOCuitgevers
09
sep
Tweedaagse online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping en specialisatie)
MOCuitgevers
11
sep
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (basis)
MOCuitgevers
16
sep
Online cursus Disfunctionerende werknemer: wat nu?
MOCuitgevers
18
sep
Online cursus Auto, fiets en OV in de salarisadministratie
MOCuitgevers
23
sep
Online cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
23
sep
Online Excel training voor de salarisadministrateur (basis)
MOCuitgevers
24
sep
Cursus Internationaal/grensoverschrijdend werken
MOCuitgevers
25
sep
Online cursus Zzp’er, de Wet DBA en schijnzelfstandigheid
MOCuitgevers
29
sep
Cursus Hoe voorkom je loonbeslag bij je werknemer?
MOCuitgevers
30
sep
Cursus Inkomstenbelasting voor de salarisadministrateur
MOCuitgevers
30
sep
Online Excel training voor de salarisadministrateur (specialisatie)
MOCuitgevers
02
okt
Cursus WAZO – verlofvormen
MOCuitgevers
02
okt
Online training Power Query voor HR en salarisadministrateurs
MOCuitgevers
03
okt
Online cursus omtrent pensioenactualiteiten
MOCuitgevers
06
okt
Online cursus Groene arbeidsvoorwaarden en de gevolgen voor de loonheffingen
MOCuitgevers
07
okt
Samen Sterk: Efficiënte Samenwerking tussen HR en Salarisadministratie
MOCuitgevers
08
okt
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (verdieping)
MOCuitgevers
09
okt
Cursus Wwft en AI
MOCuitgevers
09
okt
Online cursus Update loonheffingen en arbeidsrecht
MOCuitgevers
27
okt
Online cursus Ontslag van A tot Z, voorkom fouten en kosten
MOCuitgevers
28
okt
Cafetariaregelingen/uitruilen arbeidsvoorwaarden
MOCuitgevers
30
okt
Online cursus Personeel en AVG/privacy
MOCuitgevers
03
nov
Cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
04
nov
Online cursus Bedingen in de arbeidsovereenkomst
MOCuitgevers
04
nov
Online cursus Wet bedrag ineens en de Regeling vervroegde uittreding
MOCuitgevers
06
nov
Online cursus Werknemers duurzaam binden vanuit juridisch en fiscaal perspectief
MOCuitgevers
18
nov
Online cursus Verplichte toepassing cao en pensioen
MOCuitgevers
25
nov
Online training Power Pivot (SUPER Draaitabel)
MOCuitgevers
27
nov
Cursus Impact en invloed van AI op de salarisverwerking
MOCuitgevers
02
dec
Cursus Bedingen in de arbeidsovereenkomst, incl. proeftijd, concurrentie- en relatiebeding
MOCuitgevers
03
dec
Cursus DGA verlonen
MOCuitgevers

Vacatures

(Senior) Salarisprofessional met expertise van AFAS
Scab
Manager Loonadministratie en Personeelsadvies
Scab
Salarisadviseur
PIA Group
Salarisadministrateur bij a·s WORKS
a•s WORKS
Manager Payroll Accounting
Forvis Mazars
Compensation & Benefits Officer
Vencomatic Group
Salarisprofessional consultant – Aalsmeer
Aaff
Traineeship loonadministratie en advies  
Scab
Salarisadministrateur
DAS
Consultant HR & Payroll – FITZ
Strictly People
Zelfstandig Salarisadministrateur
Baat accountants & adviseurs
Salarisadministrateur
Practical accounting
Teamleider Salaris- en Personeelsadvies Heerhogowaard
aaff
Salarisadministrateur
Visser & Visser
Traineeship Salarisadministratie – Utrecht
VvAA
Manager International Payroll
Forvis Mazars
Salarisadministrateur – Humens Bussum
Strictly People
Salarisadministrateur – Utrecht
VvAA
Salarisadministrateur – 28 uur per week – Deventer
JP van den Bent
Salarisadviseur
PIA Group
Salarisadviseur – Naaldwijk
Transport People

Vriend van Salaris Vanmorgen

abonneer nieuwsbrief FV

Salaris Vanmorgen (SV) is het platform voor salarisadministrateurs met nieuws en verdieping op het gebied van salarisadministratie.

Salaris Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Summercourses
  • Excel cursussen
  • Partners
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • Specialisten

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
logo FV