• Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Salaris Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
Aanmelden nieuwsbriefGratis deelnemen met het STAP-budgett
  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
Home » Belangrijkste wijzigingen loonbelasting en inkomstenbelasting per 2023

Belangrijkste wijzigingen loonbelasting en inkomstenbelasting per 2023

Nieuws

Binnen de loonbelasting en inkomstenbelasting vinden per 2023 diverse wijzigingen plaats op het gebied van tarieven, heffingskortingen en aftrekposten.

20 december 2022 door Salaris Vanmorgen

Op www.watbetekentditvoormij.nl vind je een overzicht van de gevolgen van de wijzigingen samen.

1 Box 1

Een aantal relevante wijzigingen in box 1: belastbaar inkomen uit werk en woning.

Basistarief omlaag

In 2023 wordt het basistarief van 37,07% verlaagd met 0,14 procentpunt naar 36,93%. Het
basistarief geldt in 2023 voor een inkomen tot en met € 73.031. Dit bedrag is tot stand gekomen
door de reguliere jaarlijkse indexatie van de schijfgrens in combinatie met een beleidsmatige
verlaging van € 740. Het toptarief wijzigt niet en blijft 49,5%.

Heffingskortingen (niet meer) uitbetalen

Voor een belastingplichtige met geen of een laag inkomen kan het recht op heffingskortingen
hoger zijn dan de verschuldigde belasting. In dat geval wordt een deel van de heffingskortingen
niet verzilverd.

In 2022 konden de niet-verzilverde algemene heffingskorting, arbeidskorting en
inkomensafhankelijke combinatiekorting onder bepaalde voorwaarden nog voor 6,67% worden
uitbetaald. De belastingplichtige moest wel een fiscaal partner hebben om van die mogelijkheid
gebruik te maken.

Vanaf 2023 is het uitbetalen van heffingskortingen niet meer mogelijk voor belastingplichtigen die geboren zijn op of na 1 januari 1963.

Arbeidskorting omhoog en snellere afbouw

De arbeidskorting wordt in 2023 verhoogd voor werkenden die inkomstenbelasting betalen met
een inkomen tussen € 37.697 en € 115.301.

De arbeidskorting bedraagt in 2023 bij het eerste knikpunt € 884 (€ 470 in 2022), bij het tweede knikpunt € 4.605 (€ 3.887 in 2022) en bereikt bij het derde knikpunt het maximum van € 5.052 (€ 4.260 in 2022). Het afbouwpercentage wordt verhoogd van 5,86% naar 6,51%.

Knikpunten arbeidskorting

De inkomens waarbij een knik in de arbeidskorting plaatsvindt, zijn gekoppeld aan het wettelijk
minimumloon (wml). Het wml wordt in 2023 met ruim 8% verhoogd. Deze verhoging komt boven
op de gebruikelijk indexatie van het wml met loonontwikkeling. Er is voor gekozen om deze extra
verhoging van het wml niet door te laten werken op de knikpunten van de arbeidskorting. Deze
knikpunten schuiven dus alleen op naar rechts vanwege de jaarlijkse indexatie.

Tarief aftrekposten

Het tarief voor aftrekposten daalt in 2023 naar 36,93% (was 40%). Dit tarief is daarmee hetzelfde
als het basistarief in het tweeschijvenstelsel en blijft hier ook aan gekoppeld. Dit betekent dat
iedereen met een inkomen in de tweede schijf (hoger dan € 73.031) het deel van de aftrekposten
dat valt in die hogere tariefschijf, ook aftrekt tegen het (lagere) basistarief. Hierbij gaat het onder
andere om de hypotheekrenteaftrek, de ondernemersaftrek en de persoonsgebonden aftrek.

Middelingsregeling vervalt

De middelingsregeling biedt mensen met een sterk wisselend inkomen in box 1 de mogelijkheid
om hun inkomen over drie jaar te middelen. Deze regeling wordt per 1 januari 2023 afgeschaft.
Het laatste tijdvak waarover nog gemiddeld kan worden is 2022-2023-2024.

Heffingsmoment voor aandelenopties verschuift

Werknemers ontvangen soms aandelenopties als beloning van hun werkgever. Een aandelenoptie
geeft de werknemer het recht om aandelen van het bedrijf te kopen binnen een bepaalde periode
tegen een vooraf vastgesteld prijs. De werknemer betaalt nu nog belasting over de aandelenopties
op het moment dat de optierechten worden omgezet in aandelen.

Vanaf 2023 verschuift het heffingsmoment naar het moment dat de aandelen verhandelbaar worden. Er komt wel een keuzeregeling: de werknemer kan er nog altijd voor kiezen om bij uitoefening van de opties al belasting te betalen, ook als de aandelen dan nog niet verhandelbaar zijn.

Vrije ruimte WKR

In 2022 bedraagt de vrije ruimte 1,7% over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom (eerste schijf) en 1,18% over de resterende loonsom (tweede schijf). Alleen voor het kalenderjaar 2023 wordt het percentage van de eerste schijf verhoogd naar 3%.

Vanaf 2024 bedraagt het percentage van de eerste schijf 1,92%. Het percentage in de tweede schijf blijft ongewijzigd.

Stapsgewijze afbouw zelfstandigenaftrek

Per 1 januari 2023 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd van € 6.310 naar € 5.030. De
zelfstandigenaftrek wordt in de komende jaren stapsgewijs afgebouwd naar € 900 in 2027.

Hogere onbelaste reiskostenvergoeding

Per 1 januari 2023 wordt de maximale onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd van € 0,19 naar
€ 0,21 per kilometer.

De verhoging biedt werkgevers de mogelijkheid om een hoger bedrag voor reiskosten van werknemers belastingvrij te vergoeden. Werknemers worden hiermee gecompenseerd voor de hogere kosten van vervoer. De maatregel geldt ook voor ondernemers en resultaatgenieters voor de inkomstenbelasting. Zij mogen per 2023 ook het verhoogde bedrag van € 0,21 per kilometer voor zakelijke reizen aftrekken van hun winst.

De verhoging geldt daarnaast voor:

  • reiskosten voor ziekenbezoek;
  • kilometervergoeding voor weekend- en vakantie-uitgaven voor gehandicapten;
  • giftenaftrek als een vrijwilliger afziet van reiskostenvergoeding.

2 Box 2

Relevante wijzigingen ten aanzien van box 2: belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang.

Doelmatigheidsmarge afgeschaft

De doelmatigheidsmarge in de gebruikelijkloonregeling wordt per 2023 afgeschaft. Iemand die
werkt voor zijn eigen bv moet zichzelf een gebruikelijk loon uitkeren. Bij de vaststelling daarvan
wordt dit onder andere vergeleken met het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking.

Tot en met 2022 kon het loon op 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking
gesteld worden. Het verschil van 25% wordt de doelmatigheidsmarge genoemd. Het gebruikelijk
loon wordt door de afschaffing daarvan in voorkomende gevallen hoger gesteld.

Uitzondering gebruikelijkloonregeling start-ups vervalt

Per 1 januari 2017 bevat de gebruikelijkloonregeling een uitzondering voor directeur-grootaandeelhouders (dga’s) van innovatieve startups. Met deze regeling kan een dga het
belastbaar loon vaststellen op het minimumloon, waardoor er meer geld beschikbaar blijft in de
startup om te kunnen groeien. Per 1 januari 2023 vervalt deze regeling.

3 Autobelastingen

Wat betreft de autobelastingen is de bijtelling voor emissevrije personenauto’s van belang.

De catalogusprijs waarover korting in de bijtelling voor emissievrije personenauto’s van toepassing
is (cap) wordt in 2023 verlaagd van € 35.000 naar € 30.000. De korting voor emissievrije
personenauto’s op het normale bijtellingspercentage blijft 6%.

Het normale bijtellingspercentage is 22%, waarmee de bijtelling tot de cap voor emissievrije personenauto’s in 2023 uitkomt op 16%.

De korting op de bijtelling voor emissievrije personenauto’s over 2023 is daardoor maximaal
€ 1.800. De korting op het normale bijtellingspercentage en de cap voor emissievrije
personenauto’s wordt tot 2026 verder afgebouwd.

Belangrijkste wijzigingen belastingen 2023

Categorie: Nieuws Tags: belastingmaatregelen, Belastingplan 2023, inkomstenbelasting, loonbelasting

Tags: belastingmaatregelen, Belastingplan 2023, inkomstenbelasting, loonbelasting

Gerelateerde artikelen

12 januari 2023

Loontijdvak van een jaar en aangifte loonheffingen: hoe zit het?

9 januari 2023

Werk en inkomen: wat is er gewijzigd per 2023?

4 januari 2023

Salaris Vanmorgen in 2022: de best gelezen berichten 

21 december 2022

Rekenvoorschriften geautomatiseerde loonadministratie januari 2023

Hoofdsponsor

Werkgevers betalen meer loonkosten per minimumloner
Maak ruimte voor een starter: iedereen moet ergens beginnen!
Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Vier salarissoftware trends voor 2023
Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Werknemers met financiële zorgen helpen: drie tips
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Juiste informatie over transitievergoeding bij overgang van onderneming
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Partners

Werkgevers betalen meer loonkosten per minimumloner
Maak ruimte voor een starter: iedereen moet ergens beginnen!
Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Vier salarissoftware trends voor 2023
Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Werknemers met financiële zorgen helpen: drie tips
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Juiste informatie over transitievergoeding bij overgang van onderneming
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Meest gelezen berichten

  • Iedere werknemer minimaal 85 euro netto meer per maand in 2023
  • Loonbelastingtabellen 2023 beschikbaar – witte en groene tabellen
  • Wat verandert er op jouw loonstrook in 2023?
  • Uitkeringen als WIA, WW, Ziektewet en AOW stijgen per 1 januari 2023
  • Werknemer met modaal inkomen krijgt in 2023 netto 91 euro meer

NIRPA

Opleidingen

27
jan
Compensation & Benefits Consultant (CBC®)
Markus Verbeek Praehep
30
jan
Excel-training voor Financiële Professionals
Markus Verbeek Praehep
02
feb
Grensoverschrijdend Werken (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
06
feb
HBO Associate degree Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
06
feb
Online Excel training voor de salarisadministrateur (basis)
MOCuitgevers
08
feb
HBO Bachelor Management Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
09
feb
Online cursus Update loonheffingen en hybride werken
MOCuitgevers
10
feb
IB-geen Winst en Loonbelasting
Markus Verbeek Praehep
14
feb
Inkomstenbelasting voor de Salarisadministrateur (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
16
feb
Online cursus Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen
MOCuitgevers
17
feb
Loonbeslag, Beslagvrije Voet en Preferentie (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
20
feb
Manager Payroll Services & Benefits
Markus Verbeek Praehep
23
feb
Arbeidsrecht – Disfunctioneren (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
27
feb
Pensioenen (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
01
mrt
Post Bachelor Arbeidsrecht en Sociale Zekerheid
Markus Verbeek Praehep
03
mrt
Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL®)
Markus Verbeek Praehep
06
mrt
Online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping)
MOCuitgevers
06
mrt
Tweedaagse online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping en specialisatie)
MOCuitgevers
07
mrt
Strategische Arbeidsvoorwaarden en Belonen
Markus Verbeek Praehep
09
mrt
Cursus Inkomstenbelasting voor de salarisadministrateur
MOCuitgevers
10
mrt
Training DGA voor Salarisadministrateurs en Beloningsadviseurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
13
mrt
Training HR voor Salarisadministrateurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
13
mrt
Cursus Internationaal / grensoverschrijdend werken
MOCuitgevers
16
mrt
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (basis)
MOCuitgevers
16
mrt
Training Inkomstenbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
20
mrt
Training Loonbelasting voor Financials, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
21
mrt
Cursus Samenwerken financiële- en salarisadministratie
MOCuitgevers
22
mrt
Training Omzetbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
27
mrt
Online Excel training voor salarisadministrateurs (specialisatie)
MOCuitgevers
30
mrt
Online training Power Query voor HR en salarisadministrateurs
MOCuitgevers
18
apr
Cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
20
apr
Cursus DGA verlonen
MOCuitgevers
16
mei
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (verdieping)
MOCuitgevers
06
jun
Cursus Werkkostenregeling bij gemeenten (introductie)
MOCuitgevers
06
jun
Online cursus Personeel en AVG/privacy
MOCuitgevers
15
jun
Online cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers

Vacatures

Traineeship HR-payroll consultant | Regio Apeldoorn
a/s WORKS
Senior Salarisadministrateur Eindhoven
KSS (onderdeel van Wij zijn Jong)
Senior Salarisadministrateur
Flynth
HR adviseur (extern)
Scab
Salarisprofessional
HLB Witlox Van den Boomen
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Junior Functioneel Beheerder (AFAS) – Arnhem
Strictly People
Professional – Loonadministrateur
Van Oers
(Ervaren) Salarisadministrateur parttime/fulltime
Payroll Totaal
Salarisadministrateur (m/v/x) 16 tot 40 uur mogelijk. Remote, hybride of in Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Salarisadministrateur – Intergamma Leusden
Strictly People
Payroll Professional
CROP
Vacature Salarisadministrateur Regio Rotterdam Rijnmond en Breda
a/s WORKS
(Sr.) Loonadministrateur
Scab
(senior) Loonadviseur
Scab
Medior salarisadministrateur
Moore MTH
Traineeship HR Payroll Consultant | Randstad – Randstad
a/s Works
Senior salarisadministrateur Bussum
Moore MTH
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Intern salarisadministrateur / payroll specialist
HLB Witlox Van den Boomen
Ervaren salarisadministrateur
HLB Witlox Van den Boomen
Specialist loonheffingen (Hoogeveen/Groningen)
De Jong & Laan
Assistent Salarisadministrateur Alkmaar
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Adviseur Digital HRM
HLB Witlox Van den Boomen
Salarisadministrateur
Flynth
Salarisadministrateur Den Haag
Verbond van Verzekeraars
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers Accountancy & Advies
Salarisadministrateur – ISS Utrecht
Strictly People
Traineeship Loonadministratie & Advies
Scab
Parttime/Fulltime Salarisadministrateur- Denekamp
De Kok
Payroll consultant Zoetermeer
a/s Works
Salarisadministrateur
Flynth
Salarisadministrateur / AFAS Payroll Barendrecht e.o.
Visser & Visser
Senior salarisadviseur (Raalte)
De Jong & Laan
Salarisadministrateur 24-40 uur per week in Ridderkerk (€2.600-€ 3.800)
Lansigt accountants en belastingadviseurs
Teamleider Salarisadvies
HLB Witlox Van den Boomen
Salarisadministrateur
Ruigrok
Salarisadviseur (Harderwijk)
De Jong & Laan
Senior Payroll Specialist
Randstad Groep Nederland
Salarisadministrateur – UMC Utrecht
Strictly People
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Consultant HRM (AFAS)
a/s WORKS
Salarisadviseur (Hoogeveen)
de Jong & Laan
(senior) Loonadministrateur
Scab
Medior Salarisspecialist
Infacto
Payroll Specialist – B&S Dordrecht
Strictly People
Professional salarisadministrateur
Bentecera
Specialist arbeidsrecht
Fiscount
Salaris/HR adviseur
Bentecera
Assistent Salarisadministrateur Heerlen
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Junior salarisadministrateur
Moore MTH
Payroll consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Senior Salarisadministrateur
Flynth
Senior Salarisspecialist
Infacto
Salarisadministrateur
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Vacature Salarisadministrateur
WEA Deltaland

Vriend van Salaris Vanmorgen

abonneer nieuwsbrief FV

Salaris Vanmorgen (SV) is het platform voor salarisadministrateurs met nieuws en verdieping op het gebied van salarisadministratie.

Salaris Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Cedeo erkend

Categorie

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
logo FV