• Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Salaris Vanmorgen

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
Home » Rubrieken uit de aangifte loonheffingen – een toelichting

Rubrieken uit de aangifte loonheffingen – een toelichting

Nieuws

De Belastingdienst heeft in het Handboek Loonheffingen, juli 2021, verschillende rubrieken uit de aangifte loonheffingen toegelicht.

16 juli 2021 door Salaris Vanmorgen

Deze informatie stond eerder al wel in andere documentatie, zoals de Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen (voor softwareontwikkelaars) en het document Toelichting foutmeldingen gegevens voor de werknemersverzekeringen), maar deze informatie staat nu ook in het Handboek Loonheffingen.

Het gaat om de volgende rubrieken:

  1. Adresgegevens
  2. Personeelsnummer
  3. Inkomstenperiode, toelichtende tekst over dit onderwerp volgt in de uitgave oktober 2021 van dit Handboek
  4. Code invloed verzekeringsplicht, toelichtende tekst over dit onderwerp volgt in de uitgave oktober 2021 van dit Handboek
  5. Contractindicaties, toelichtende tekst over dit onderwerp volgt in de uitgave oktober 2021 van dit Handboek
  6. Indicatie wachtgeld oude regeling, toelichtende tekst over dit onderwerp volgt in de uitgave oktober 2021 van dit Handboek
  7. Code incidentele inkomstenvermindering, toelichtende tekst over dit onderwerp volgt in de uitgave oktober 2021 van dit Handboek
  8. Loon uit overwerk
  9. Aantal verloonde uren, toelichtende tekst over dit onderwerp volgt in de uitgave oktober 2021 van dit Handboek
  10. Contractloon
  11. Contracturen per week
  12. Code soort inkomstenverhouding
  13. Code aard arbeidsverhouding, toelichtende tekst over dit onderwerp volgt in de uitgave oktober 2021 van dit Handboek
  14. Code loonbelastingtabel

Adresgegevens

Het gaat om het woonadres van de werknemer. Dat is in principe het woonadres dat de werknemer heeft opgegeven met de (laatste) Opgaaf gegevens voor de loonheffingen.

Het totaal van de relevante omstandigheden is bepalend voor de vaststelling waar iemand woont.
Al deze omstandigheden moet de werknemer in aanmerking nemen als hij zijn woonadres invult op
het formulier Opgaaf gegevens voor de loonheffingen.

Let op: De Belastingdienst verlangt niet van de werkgever dat je deze zaken toetst. Maar als de werknemer een adres invult waarvan je weet dat dat geen woonadres is, mag je dat adres niet in de aangifte loonheffingen opnemen. Zoals een postbusnummer of het adres van een camping of bungalowpark. Je laat de adresvelden dan leeg. Je moet dan het anoniementarief toepassen.

Personeelsnummer

Je moet het personeelsnummer gebruiken als je geen Burgerservicenummer (BSN) van de werknemer hebt. Dat is nodig om de inkomstenverhouding te kunnen identificeren in de polisadministratie bij UWV.

Het personeelsnummer is het nummer waaronder de persoon in de administratie bekend is. Gebruik je geen personeelsnummer? Dan moet je – bij afwezigheid van een BSN – een nummer als zodanig bepalen. Je moet dat personeelsnummer gebruiken zo lang je geen BSN hebt.

Let op: als je een personeelsnummer opgeeft, omdat je geen BSN van de werknemer hebt, moet je het anoniementarief toepassen.

Loon uit overwerk

Met ‘Loon uit overwerk’ wordt voor deze rubriek bedoeld: het (bruto) bedrag dat aan loon is uitbetaald in verband met overwerk. ‘Overwerk’ in dit kader is het meer uren werken dan het aantal contracturen, waarvoor een opslag op het uurloon geldt. Je vult in de rubriek het loon in inclusief de opslag op het loon.

Voorbeelden

  • De fulltime arbeidsduur is volgens de cao 36 uur per week. De werknemer werkt in een week 41 uur, dus 5 uur meer dan de cao-uren. Het uurloon voor die 5 extra uren is gelijk aan het uurloon van de reguliere uren. Dit loon is geen loon uit overwerk voor deze rubriek.
  • Idem voorbeeld 1, maar nu geldt voor de 5 extra uren een opslag van 25 procent op het normale uurloon. Dit loon is inclusief de opslag wel loon uit overwerk voor deze rubriek.

Contractloon

Voor deze rubriek geldt dat je het vast overeengekomen brutoloon opgeeft, zoals opgenomen in of af te leiden uit de cao of individuele arbeidsovereenkomst, of zoals dat voortvloeit uit de publiekrechtelijke aanstelling of uit een fictieve dienstbetrekking. Het gaat hierbij uitsluitend om het loon in geld, dus bijvoorbeeld niet de waarde van een ter beschikking gestelde auto.

Deze rubriek moet je vullen voor alle arbeidsverhoudingen. Dus voor een arbeidsovereenkomst naar burgerlijk recht, maar ook voor een publiekrechtelijke aanstelling en een fictieve dienstbetrekking.

Je blijft het aantal contracturen invullen, ook als de werknemer minder uren dan zijn contracturen werkt of verloond krijgt, zoals bij wachtdagen bij ziekte. Maar ook bij onbetaald verlof of bij een demotieregeling.

Je geeft het loon op conform de periodiciteit van aangiftetijdvak. Als het contractloon is overeengekomen voor een andere periode, reken je het contractloon om naar het aangiftetijdvak.
Je gebruikt daarvoor de volgende omrekenfactoren: een jaar is 260 dagen, 52 weken, 13 perioden van vier weken of 12 maanden.

Peildatum

Het contractloon kan veranderen in de loop van een aangiftetijdvak. Daarom ga je uit van de situatie op de laatste dag van het aangiftetijdvak, tenzij de inkomstenverhouding eerder beëindigd is. In dat geval vul je het bedrag in dat van toepassing is op de laatste dag van de inkomstenverhouding.

Looncomponenten die je niet tot het vaste contractloon rekent:

  • vakantiebijslag, geld en bonussen, voor zover deze niet zijn omgezet in vaste bedragen per loonperiode;
  • loon in natura, inclusief de belaste waarde vakantiebonnen;
  • netto onkostenvergoedingen, zoals voor reiskosten of thuis werken.

Looncomponenten die je wel tot het vaste contractloon rekent:

  • vakantiebijslag, die deel uitmaken van een vast all-in loon;
  • vaste, contractueel overeengekomen bruto toeslagen die met het periodieke loon worden uitbetaald, zoals vakantiebijslag, diplomatoeslag, afkoop van bovenwettelijke verlofrechten;
  • loon ingezet voor uitruil met fiscaal onbelaste vergoedingen via een cafetariasysteem;
  • stortingen van het vaste loon in een tijdspaarfonds;
  • stortingen van het vaste loon in een benefit budget.

Als sprake is van een contract met een vast nettoloon, levert je dit nettoloon aan.

Als geen vast contractloon per periode is overeengekomen, moet deze rubriek met 0 (nul) worden gevuld. Dit geldt in de volgende situaties:

  • uitzendkrachten;
  • oproepkrachten zonder loonbetalingsgarantie;
    provisie of stukloon;
  • andere vormen van flexibel overeengekomen arbeidsduur en/of betaling.

Ook als de contracturen in de administratie ontbreken, en verloning uitsluitend plaatsvindt op basis van de gewerkte uren uit het werkrooster en het bijhorende uurloon, vul je 0 (nul) in.

Contracturen per week

Voor deze rubriek geldt dat je opgave doet van het vast overeengekomen aantal uren per week, zoals opgenomen in of af te leiden uit de cao of individuele arbeidsovereenkomst, of zoals dat voortvloeit uit de publiekrechtelijke aanstelling of uit een fictieve dienstbetrekking.

Het gaat om het aantal vaste contracturen per week zonder rekening te houden met de uitbetaalde meer gewerkte uren of niet uitbetaalde minder gewerkte uren.

Als alleen een deeltijdfactor is overeengekomen, herleid je dit naar het aantal uren per week.
De gebruikelijke voltijds arbeidsduur per week vermenigvuldig je in dat geval met de deeltijdfactor.

Indien de periode die hoort bij het vast overeengekomen aantal uren ongelijk is aan een week, herleid je het aantal overeengekomen uren naar een week. Bij de omzetting naar een week vanuit bijvoorbeeld een maand noteer je de uitkomst van de volgende formule: uren per maand * 12/52.

Code soort inkomstenverhouding / inkomenscode

Deze code geeft aan wat voor soort inkomen het betreft. Voor de volledige lijst met beschikbare codes,  zie de lijst met codes voor de aangifte loonheffingen.

Code loonbelastingtabel

In deze rubriek geef je de code van de loonbelastingtabel op die je voor de inhouding van loonbelasting/premie volksverzekeringen hebt toegepast. De code bestaat uit 3 cijfers. Heb je geen tabel gebruikt, dan geldt code.

Voor veel situaties geldt voor deze drie cijfers het volgende:

  • Het eerste cijfer geeft de belasting/verzekeringsplicht aan.
  • Het tweede cijfer geeft de kleur van de tabel aan: wit (loon uit tegenwoordige arbeid) of groen (loon uit vroegere arbeid).
  • Het derde cijfer geeft aan voor welk loontijdvak de gebruikte tabel geldt.

Tabelcode 999 gebruik je als er geen tabel is toegepast, bijvoorbeeld als een werknemer wel is verzekerd voor de werknemersverzekeringen en niet belasting- en premieplichtig is voor de LB/PH.

Bron: Handboek Loonheffingen, 30 Rubrieken van de aangifte loonheffingen

Categorie: Nieuws Tags: aangifte loonheffingen, Handboek Loonheffingen

Tags: aangifte loonheffingen, Handboek Loonheffingen

Gerelateerde artikelen

19 januari 2023

Toelichting foutmeldingen werknemersgegevens aangifte LH 1e halfjaar 2023

18 januari 2023

Gegevensspecificaties aangifte loonheffingen 2023 beschikbaar

16 januari 2023

Dga: aangifte loonheffingen doen voor begin aangiftetijdvak

16 januari 2023

Los correctiebericht pas versturen vanaf 1 februari

Hoofdsponsor

Werkgevers betalen meer loonkosten per minimumloner
Maak ruimte voor een starter: iedereen moet ergens beginnen!
Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Vier salarissoftware trends voor 2023
Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Werknemers met financiële zorgen helpen: drie tips
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Juiste informatie over transitievergoeding bij overgang van onderneming
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Partners

Werkgevers betalen meer loonkosten per minimumloner
Maak ruimte voor een starter: iedereen moet ergens beginnen!
Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Vier salarissoftware trends voor 2023
Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Werknemers met financiële zorgen helpen: drie tips
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Juiste informatie over transitievergoeding bij overgang van onderneming
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Meest gelezen berichten

  • Loonbelastingtabellen 2023 beschikbaar – witte en groene tabellen
  • Iedere werknemer minimaal 85 euro netto meer per maand in 2023
  • Wat verandert er op jouw loonstrook in 2023?
  • Uitkeringen als WIA, WW, Ziektewet en AOW stijgen per 1 januari 2023
  • Werknemer met modaal inkomen krijgt in 2023 netto 91 euro meer

NIRPA

Opleidingen

02
feb
Grensoverschrijdend Werken (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
06
feb
HBO Associate degree Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
06
feb
Online Excel training voor de salarisadministrateur (basis)
MOCuitgevers
08
feb
HBO Bachelor Management Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
09
feb
Online cursus Update loonheffingen en hybride werken
MOCuitgevers
10
feb
IB-geen Winst en Loonbelasting
Markus Verbeek Praehep
14
feb
Inkomstenbelasting voor de Salarisadministrateur (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
16
feb
Online cursus Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen
MOCuitgevers
17
feb
Loonbeslag, Beslagvrije Voet en Preferentie (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
20
feb
Manager Payroll Services & Benefits
Markus Verbeek Praehep
23
feb
Arbeidsrecht – Disfunctioneren (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
27
feb
Pensioenen (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
01
mrt
Post Bachelor Arbeidsrecht en Sociale Zekerheid
Markus Verbeek Praehep
03
mrt
Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL®)
Markus Verbeek Praehep
06
mrt
Online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping)
MOCuitgevers
06
mrt
Tweedaagse online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping en specialisatie)
MOCuitgevers
07
mrt
Strategische Arbeidsvoorwaarden en Belonen
Markus Verbeek Praehep
09
mrt
Cursus Inkomstenbelasting voor de salarisadministrateur
MOCuitgevers
10
mrt
Training DGA voor Salarisadministrateurs en Beloningsadviseurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
13
mrt
Training HR voor Salarisadministrateurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
13
mrt
Cursus Internationaal / grensoverschrijdend werken
MOCuitgevers
16
mrt
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (basis)
MOCuitgevers
16
mrt
Training Inkomstenbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
20
mrt
Training Loonbelasting voor Financials, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
21
mrt
Cursus Samenwerken financiële- en salarisadministratie
MOCuitgevers
22
mrt
Training Omzetbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
27
mrt
Online Excel training voor salarisadministrateurs (specialisatie)
MOCuitgevers
30
mrt
Online training Power Query voor HR en salarisadministrateurs
MOCuitgevers
18
apr
Cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
20
apr
Cursus DGA verlonen
MOCuitgevers
16
mei
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (verdieping)
MOCuitgevers
06
jun
Cursus Werkkostenregeling bij gemeenten (introductie)
MOCuitgevers
06
jun
Online cursus Personeel en AVG/privacy
MOCuitgevers
15
jun
Online cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers

Vacatures

Salarisadministrateur
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers Accountancy & Advies
Professional – Loonadministrateur
Van Oers
Payroll consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Salarisadviseur (Harderwijk)
De Jong & Laan
Parttime/Fulltime Salarisadministrateur- Denekamp
De Kok
Traineeship Loonadministratie & Advies
Scab
Intern salarisadministrateur / payroll specialist
HLB Witlox Van den Boomen
Teamleider Salarisadvies
HLB Witlox Van den Boomen
Salarisadministrateur – ISS Utrecht
Strictly People
Senior Salarisadministrateur
Flynth
Senior Salarisadministrateur
Flynth
Payroll consultant Zoetermeer
a/s Works
Medior salarisadministrateur
Moore MTH
Salarisadministrateur
Ruigrok
Adviseur Digital HRM
HLB Witlox Van den Boomen
Specialist arbeidsrecht
Fiscount
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Salarisadministrateur Den Haag
Verbond van Verzekeraars
Salarisadministrateur – Intergamma Leusden
Strictly People
(Sr.) Loonadministrateur
Scab
Salarisadministrateur
Flynth
Salarisadviseur (Hoogeveen)
de Jong & Laan
Junior salarisadministrateur
Moore MTH
Senior Salarisadministrateur Eindhoven
KSS (onderdeel van Wij zijn Jong)
Salarisprofessional
HLB Witlox Van den Boomen
Traineeship HR-payroll consultant | Regio Apeldoorn
a/s WORKS
Vacature Salarisadministrateur Regio Rotterdam Rijnmond en Breda
a/s WORKS
Assistent Salarisadministrateur Alkmaar
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Specialist loonheffingen (Hoogeveen/Groningen)
De Jong & Laan
Salarisadministrateur / AFAS Payroll Barendrecht e.o.
Visser & Visser
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Senior Payroll Specialist
Randstad Groep Nederland
Professional salarisadministrateur
Bentecera
Payroll Specialist – B&S Dordrecht
Strictly People
Payroll Professional
CROP
Assistent Salarisadministrateur Heerlen
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
(senior) Loonadviseur
Scab
(senior) Loonadministrateur
Scab
Salarisadministrateur – UMC Utrecht
Strictly People
Salarisadministrateur 24-40 uur per week in Ridderkerk (€2.600-€ 3.800)
Lansigt accountants en belastingadviseurs
Salarisadministrateur (m/v/x) 16 tot 40 uur mogelijk. Remote, hybride of in Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Senior salarisadministrateur Bussum
Moore MTH
Consultant HRM (AFAS)
a/s WORKS
Senior Salarisspecialist
Infacto
HR adviseur (extern)
Scab
Medior Salarisspecialist
Infacto
Vacature Salarisadministrateur
WEA Deltaland
Junior Functioneel Beheerder (AFAS) – Arnhem
Strictly People
(Ervaren) Salarisadministrateur parttime/fulltime
Payroll Totaal
Ervaren salarisadministrateur
HLB Witlox Van den Boomen
Senior salarisadviseur (Raalte)
De Jong & Laan
Salaris/HR adviseur
Bentecera
Salarisadministrateur
Flynth
Traineeship HR Payroll Consultant | Randstad – Randstad
a/s Works

Vriend van Salaris Vanmorgen

abonneer nieuwsbrief FV

Salaris Vanmorgen (SV) is het platform voor salarisadministrateurs met nieuws en verdieping op het gebied van salarisadministratie.

Salaris Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Cedeo erkend

Categorie

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
logo FV