Het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland gaat wijzigen zodat grenswerkers elk jaar maximaal 34 dagen kunnen thuiswerken zonder dat zij over hun inkomen belasting hoeven te betalen in beide landen. Dit hebben de landen op 14 april 2025 afgesproken.
Het is een eerste stap om de mogelijkheden voor grenswerkers om thuis te werken te verbeteren. Aangezien er een maximum van 34 dagen per jaar is opgenomen, profiteren nog niet alle grenswerkers van de nieuwe thuiswerkregeling. Daarom hebben Nederland en Duitsland afgesproken om hier verder over te praten.
Dubbele belasting voorkomen
Een belastingverdrag voorkomt dat grenswerkers in zowel het land van wonen als het land waar de werkgever is gevestigd belasting betalen over hetzelfde inkomen. Doorgaans is voor werknemers geregeld dat inkomstenbelasting wordt geheven in het land waar de werkzaamheden fysiek zijn verricht.
Als grenswerkers vanuit een ander land werken dan waar de werkgever is gevestigd, kan het andere land ook heffingsrechten hebben. Je moet dan bijvoorbeeld belasting betalen in zowel het land van wonen voor het deel dat de grenswerker thuiswerkt als het land van de werkgever voor het overige deel van het inkomen.
Thuiswerkregeling
Door de wijziging van het belastingverdrag met Duitsland kunnen grenswerkers jaarlijks maximaal 34 dagen thuiswerken waarbij het heffingsrecht volledig blijft bij het land waar de werkgever is gevestigd. Dit geldt voor zowel medewerkers binnen het bedrijfsleven als binnen de overheid.
De wijziging van het belastingverdrag heeft verschillende voordelen voor grenswerkers. Het inkomen van de grenswerker wordt alleen nog maar in het land van de werkgever belast waardoor minder onzekerheid bestaat over het definitieve netto-inkomen. Daarnaast kunnen ook extra administratieve lasten worden voorkomen, bijvoorbeeld voor het doen van complexe berekeningen voor belastingaangiften in beide landen. In sommige gevallen kan worden voorkomen dat er kosten worden gemaakt voor een belastingadviseur.
Met Duitsland is afgesproken dat er sprake is van een thuiswerkdag als meer dan 30 minuten per dag wordt thuisgewerkt. De wijziging van het belastingverdrag is een eerste stap om de situatie rondom thuiswerken voor grenswerkers te verbeteren.
Intentieverklaring
Niet alle grenswerkers hebben profijt van de nieuwe thuiswerkregeling, bijvoorbeeld mensen die een werkgever in Duitsland hebben en structureel 1 á 2 dagen per week thuiswerken. Ook voor deze grenswerkers wil Nederland een oplossing vinden en daarom is samen met Duitsland een intentieverklaring ondertekend waarin is afgesproken om op termijn door te praten over een thuiswerkregeling met meer dan 34 werkdagen per kalenderjaar. Daarbij willen beide landen, waar mogelijk, ook meer zekerheid bieden aan werkgevers over de fiscale gevolgen van het thuiswerken door grenswerkers.
Vervolg
Voordat de wijziging van het belastingverdrag in werking treedt, wordt het verdrag eerst aan de Raad van State voorgelegd, waarna deze ter goedkeuring naar het parlement wordt gestuurd. Ook het Duitse parlement moet akkoord gaan met de wijziging.
