Nu er net een nieuw kabinet is, ziet het ernaar uit dat er niet veel gaat wijzigen voor salarisadministrateurs per 1 januari 2025. Op de derde dinsdag in september (Prinsjesdag) wordt duidelijk wat er in het pakket Belastingplan 2025 staat en wat de precieze plannen zijn. In aanloop naar deze datum toe, is al een tipje van de sluier opgelicht van wat wat de kabinetsplannen voor het nieuwe jaar zijn.
Op 30 augustus 2024 is er al wat nieuws naar buiten gekomen ten aanzien van de begrotingsafspraken voor 2025 die op Prinsjesdag worden gepresenteerd:
De koopkracht van iedereen gaat er ongeveer 1 procent op vooruit, de 30%-regeling wordt niet versoberd (maar gaat wel terug naar 27%) en het kabinet reserveert geld voor de vroegpensioenregeling voor zware beroepen. Ook wordt een nieuwe belastingschijf geïntroduceerd. Dit moet zorgen dat werkenden over het eerste deel van het inkomen minder belasting betalen. Dat zijn een paar van de maatregelen uit de begroting voor volgend jaar die het kabinet heeft vastgesteld, aldus RTL Nieuws en de Volkskrant.
Het regeerprogramma is op vrijdag 13 september 2024 gepresenteerd en is het vervolg op het hoofdlijnenakkoord van medio mei. In het regeerprogramma staan vooral plannen die pas impact hebben in 2026 of 2027.
Uit de Miljoenennota
Gemiddeld gaan huishoudens er in 2025 0,7 procent op vooruit. Uitkeringsgerechtigden gaan er 0,9 procent op vooruit, gepensioneerden 0,6 procent. Dat blijkt uit de Prinsjesdagstukken die de NOS op 13 september 2024 deels heeft ingezien.
Werken wordt lonender en aantrekkelijker, staat er in het voorwoord van de Miljoenennota.
Behandelschema pakket Belastingplan 2025
In februari 2024 heeft de commissie Financiën van de Tweede Kamer al ingestemd met het behandelschema pakket Belastingplan 2025.
- De commissie stemt in met de beslispunten in de stafnotitie over de behandeling van het op Prinsjesdag 2024 te ontvangen pakket Belastingplan 2025. Op hoofdlijnen houdt dit in dat de technische briefing op maandag 23 september 2024 zal plaatsvinden, de inbreng voor het verslag op donderdag 3 oktober 2024 wordt geleverd en dat de beide wetgevingsoverleggen worden gehouden op de maandagen 21 oktober en 4 november 2024.
- De commissie besluit de plenaire afronding op één dag in één termijn te laten plaatsvinden, te houden op dinsdag 12 of woensdag 13 november 2024. De stemmingen vinden plaats op donderdag 14 november 2024.
Maatregelen Belastingplan 2025
In april kregen we al een voorlopig overzicht te zien van de maatregelen van het pakket Belastingplan 2025. Daar staan niet veel maatregelen in met impact op loonheffingengebied. We zien onder meer de volgende maatregelen:
- verlaging aangrijpingspunt toptarief inkomstenbelasting met € 557;
- terugdraaien doorwerking verhoging wettelijk minimumloon op de arbeidskorting;
- specifiek forfait voor bestelauto’s waarvan CO2-uitstootgegevens ontbreken (bpm);
- aanpassing Wet IB 2001 om afspraken over heffingsrecht thuiswerkdagen in wijzigingsprotocol op Belastingverdrag Nederland-Duitsland te kunnen effectueren.
Wat weten we verder aan wijzigingen die per 1 januari 2025 (naar verwachting) in werking treden?
1 Premies WGA en ZW
UWV heeft medio juli de nieuwe premiepercentages voor de WGA en de Ziektewet per 1 januari 2025 al bekend gemaakt.
Het gemiddelde premiepercentage voor de WGA 2025 stijgt ten opzichte van 2024 van 0,77% naar 0,83%. Het gemiddelde premiepercentage voor de Ziektewet stijgt van 0,45% in 2024 naar 0,50% in 2025.
De voorgenomen premiepercentages sociale verzekeringen voor 2025 (o.m. AOW, Anw, AWf, Ufo, Aof e.d.) komen in de Begroting SZW 2025 die op Prinsjesdag (17 september 2024) wordt gepubliceerd.
2 Handhavingsmoratorium per 2025 opgeheven
Het handhavingsmoratorium wordt per 1 januari 2025 opgeheven. De Belastingdienst gaat weer volledig handhaven op schijnzelfstandigheid. Het handhavingsmoratorium houdt in dat er wel toezicht wordt gehouden, maar dat er bij geconstateerde onjuistheden niet met terugwerkende kracht wordt gecorrigeerd, behalve bij kwaadwillendheid of het niet opvolgen van gegeven aanwijzingen.
3 Lage-inkomensvoordeel vervalt
Het lage-inkomensvoordeel (LIV) verdwijnt met ingang van 1 januari 2025. Het geld dat vrijkomt met de afschaffing van het LIV wordt onder meer gebruikt voor het structureel maken van het ‘loonkostenvoordeel doelgroep banenafspraak’.
4 30%-herzieningssituatie breder
Het Besluit van 24 april 2024 tot wijziging van het Besluit Wfsv teneinde de uitzondering op de herzieningssituatie voor de lage premie ten gunste van het Algemeen Werkloosheidsfonds te verbreden, is op 14 mei 2024 in de Staatscourant gepubliceerd en treedt per 1 januari 2025 in werking.
De grens van een gemiddelde arbeidsomvang van 35 uur of meer per week wordt aangepast naar een gemiddelde arbeidsomvang van meer dan 30 uur per week.
5 Kinderopvangtoeslag
Een ontwerpbesluit verhoogt de kinderopvangtoeslag in 2025 voor huishoudens met een gezamenlijk inkomen tussen ongeveer € 29.400 en € 159.200. Dit maakt kinderopvang betaalbaarder voor middeninkomens, stimuleert (meer) werken en zorgt ook voor meer zekerheid over de toeslag.
6 Versobering 30%-regeling teruggedraaid?
De 30%-regeling is versoberd per 1 januari 2024. Bij de behandeling van het Belastingplan 2024 is een motie op 12 december 2023 ingediend die de regering verzoekt:
om de voorgenomen evaluatie van de 30%-regeling naar voren te halen, en op basis van deze evaluatie met een alternatief voorstel in het Belastingplan 2025 te komen die minder schadelijk uitpakt voor de economie.
Uit de begrotingsafspraken die zijn gemaakt tussen kabinet en coalitie, blijkt dat de financieel gunstige regeling voor buitenlandse werknemers toch niet wordt versoberd, alhoewel het percentage wel drie procent omlaag gaat.
Van 30%-regeling naar 27%-regeling – versobering expatregeling teruggedraaid
7 Bijtelling omhoog
De bijtelling voor volledig elektrische auto’s stijgt per 1 januari 2025 van 16 procent naar 17 procent. De bijtellingsgrens blijft € 30.000.
8 Transitieplan
De Wet toekomst pensioenen trad op 1 juli 2023 in werking. Sociale partners of werkgevers die hun pensioenregelingen laten uitvoeren door een pensioenfonds moeten uiterlijk per 1 januari 2025 arbeidsvoorwaardelijke afspraken hebben gemaakt en een besluit hebben genomen of er wel of niet een verzoek tot invaren wordt gedaan. Daarnaast moet er een transitieplan zijn opgesteld.
We wachten verder af tot dinsdag 17 september (Prinsjesdag) als de kabinetsplannen en het pakket Belastingplan 2025 openbaar worden. Minister Heinen van Financiën biedt dan om 15.30 uur de Miljoenennota en de Rijksbegroting aan de Tweede Kamer aan.
Meer over Prinsjesdag op rijksoverheid.nl.
Wat stond er ook alweer in het Hoofdlijnenakkoord dat relevant is voor salarisadministrateurs?
En wie zijn eigenlijk de nieuwe ministers en staatssecretarissen op de ministeries van Sociale Zaken en Werkgelegenheid en Financiën?
Meer informatie over alle wijzigingen per 1 januari 2025 en verder krijg je op de Nationale Salarisdag op één van de acht data of locaties (2 keer online).
