• Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Salaris Vanmorgen

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
Home » Belastingvrije voet als mogelijk alternatief voor arbeidskorting

Belastingvrije voet als mogelijk alternatief voor arbeidskorting

Nieuws

Staatssecretaris Van Rij van Fiscaliteit en Belastingdienst beantwoordt vragen over het opiniestuk ‘Arbeidskorting werkt averechts, waarom grijpt politiek niet in?’.

6 april 2023 door Salaris Vanmorgen

De huidige arbeidskorting zorgt ervoor dat werkenden minder belasting betalen (oplopend tot een
voordeel € 5.052). Hiermee worden mensen gestimuleerd om (meer) te werken. Om gericht lage
en middeninkomens te ondersteunen is ervoor gekozen om de arbeidskorting vorm te geven met
drie verschillende opbouwtrajecten bij een arbeidsinkomen tussen € 0 en € 37.691.

Afbouwen arbeidskorting

Vanaf het afbouwpunt (€ 37.691) wordt de arbeidskorting afgebouwd met 6,51% van het inkomen boven het afbouwpunt. Dit betekent dat over elke extra € 100 aan arbeidsinkomen het voordeel van de
arbeidskorting met € 6,51 afneemt. Deze afbouw zorgt voor een hogere marginale belastingdruk,
die ook hoger kan zijn dan het toptarief van 49,5%.

Bij een arbeidsinkomen van ruim € 115.000 is de arbeidskorting volledig afgebouwd en daalt het marginale belastingtarief naar het niveau van het toptarief. Zonder deze afbouw zou het marginale belastingtarief op het arbeidsinkomenstraject tussen € 37.691 en ruim € 115.000 6,51% lager zijn en loont het meer om op dat inkomenstraject meer uren te werken.

Arbeidskorting zonder afbouwtraject

Het Centraal Planbureau (CPB) heeft een variant van de arbeidskorting zonder afbouwtraject
bestudeerd. Het niet afbouwen van de arbeidskorting zorgt slechts voor een beperkte toename van
het arbeidsaanbod. Uit de modellen van het CPB volgt dat veelal mannen zouden profiteren van
deze beleidswijziging. Van deze groep is bekend dat zij minder sterk reageren op financiële
prikkels.

Forse budgettaire gevolgen

Het niet afbouwen van de arbeidskorting heeft daarnaast forse budgettaire consequenties. De
kosten bedragen 6,8 miljard euro. Om de beleidsoptie budgettair neutraal te maken moet de
arbeidskorting met ruim € 900 worden verlaagd bij het tweede en derde knikpunt. Dit heeft met
name voor mensen met een arbeidsinkomen van meer dan € 23.000 flinke nadelige gevolgen.

Bij een dergelijke budgettair neutrale variant neemt het arbeidsaanbod per saldo zelfs licht af, omdat
het voor mensen met een lager inkomen minder aantrekkelijk wordt om (meer) te werken.

Belastingvrije voet als alternatief

Een belastingvrije voet werkt ongeveer hetzelfde als een heffingskorting. Bij een heffingskorting
wordt vanaf de eerste euro belasting geheven, maar wordt die verschuldigde belasting vervolgens
verminderd met de heffingskorting(en). Hierdoor betalen belastingplichtigen in feite pas vanaf een
bepaald inkomen belasting, net als bij een belastingvrije voet.

Voor de invoering van de Wet Inkomstenbelasting in 2001 waren er geen heffingskortingen maar belastingvrije voeten. Het verschil met een heffingskorting is dat belastingvrije voeten eigenlijk werken als een soort aftrekposten, waardoor het voordeel in euro’s groter is voor belastingplichtigen met een hoog inkomen.

Heffingskortingen vanaf 2001

In 2001 is ervoor gekozen de belastingvrije voeten te veranderen in heffingskortingen,
omdat met kortingen gerichter inkomensbeleid kan worden gevoerd. Door een korting te verhogen
met € 100 heeft iedereen er in principe € 100 voordeel van: het voordeel hangt dus niet langer af
van het individuele marginale belastingtarief.

Transparanter stelsel

Een belastingvrije voet maakt het stelsel wel transparanter. Burgers zullen direct zien dat de eerste
X euro aan inkomen vrijgesteld is van belasting. Daarnaast zal het marginale belastingtarief
duidelijker zichtbaar worden.

Marginale belastingdruk

Waar marginale belastingdruk nu gedeeltelijk tot uiting komt in de afbouw van heffingskortingen zou dat in een stelsel met een belastingvrije voet in de belastingtarieven kunnen worden opgenomen. Het is niet zo dat de marginale druk dan ook automatisch lager wordt. Het verlagen van de marginale belastingdruk kan wel, maar dat heeft ofwel budgettaire gevolgen ofwel leidt tot negatieve inkomenseffecten bij lagere inkomens.

Omzetten stelsel complex

Het omzetten van het huidige stelsel naar een stelsel met een belastingvrije voet is echter
complexer dan het lijkt. Zo gelden voor de heffingskortingen verschillende inkomensbegrippen.

De algemene heffingskorting hangt af van het inkomen uit werk en woning (vanaf 2025 het
verzamelinkomen), de arbeidskorting en inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) hangen af
van het arbeidsinkomen en de ouderenkorting hangt af van het verzamelinkomen.

Inkomenseffecten

Het omzetten van de heffingskortingen naar de tarieven (waardoor in feite een belastingvrije voet ontstaat) gaat dan ook gepaard met inkomenseffecten. Die inkomenseffecten kunnen fors zijn voor bepaalde groepen afhankelijk van de heffingskortingen waar zij in het huidige stelsel recht op hebben.
Een variant die hier op lijkt, maar waarin de heffingskortingen blijven bestaan, is onderzocht in de
kraptebrief van 3 februari 2023. In deze variant wordt de afbouw van de algemene
heffingskorting, arbeidskorting en ouderenkorting afgeschaft en versleuteld in de tarieven.

Er ontstaat dan geen belastingvrije voet, maar wel een eenvoudiger stelsel, waarin de marginale druk
transparanter is doordat de afbouw van heffingskortingen in de tarieven zichtbaar is. De
heffingskortingen blijven bestaan, maar dit zijn dan vaste bedragen die voor iedereen gelijk zijn
(afgezien van de opbouw van de arbeidskorting en IACK).

Mogelijkheid om te onderzoeken, maar…

Het introduceren van een belastingvrije voet is, in combinatie met het afschaffen van
heffingskortingen, een mogelijkheid die kan worden onderzocht om het stelsel te vereenvoudigen.
Dit gaat echter gepaard met inkomenseffecten. Uiteindelijk moet een afweging worden gemaakt
tussen die inkomenseffecten, de uitvoerbaarheid van een dergelijke wijziging voor de
Belastingdienst en de uiteindelijke winst voor de burger in termen van transparantie en eenvoud.

Antwoorden op Kamervragen over arbeidskorting

Categorie: Nieuws Tags: arbeidskorting, belastingstelsel, heffingskorting

Tags: arbeidskorting, belastingstelsel, heffingskorting

Gerelateerde artikelen

3 mei 2023

Vakantietoeslag 2023: netto hoger voor werknemers tot net onder modaal

19 april 2023

Heffingskortingen voor loonbelasting voor uitgezonden ambtenaren in 2024

20 maart 2023

Ook recht op arbeidskorting bij WGA-uitkering ontvangen via UWV

23 februari 2023

Op weg naar eenvoudiger belastingstelsel: aanpak fiscale regelingen

Hoofdsponsor

Flexibele krachten inzetten tijdens de drukke zomerperiode

Partners

KANS-klachten door beeldschermwerk voorkomen
Deadline-drama: hoe ga jij om met de maandelijkse aanleverdatum?
Vier salarissoftware trends voor 2023

CONTENT MARKETING VOOR DE FINANCIËLE SECTOR Maak je …  

Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Salarisadministrateur: wees alert op salarisfraude
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Verlies je niet in de verschillende WAZO-verlofvormen
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Meest gelezen berichten

  • Nieuwe pensioenwet per 1 juli 2023: vragen en antwoorden
  • Minimumloon stijgt per 1 juli 2023 met 3,13 procent
  • Wet toekomst pensioenen aangenomen door Eerste Kamer
  • Loonbelastingtabellen 2023 beschikbaar – witte en groene tabellen
  • Jubileumuitkering onbelast: hoe zit het precies?

NIRPA

Opleidingen

06
jun
Optimalisatietraining gebruikers GearSoft (rapportage en data-analyse)
MOCuitgevers
06
jun
Online cursus Personeel en AVG/privacy
MOCuitgevers
08
jun
Training Omzetbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
08
jun
Online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping)
MOCuitgevers
08
jun
Tweedaagse online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping en specialisatie)
MOCuitgevers
08
jun
Online cursus Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen
MOCuitgevers
12
jun
Online training Power Query voor HR en salarisadministrateurs
MOCuitgevers
12
jun
Update Arbeidsrecht voor Salarisadministrateurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
14
jun
Update Sociale Zekerheid (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
15
jun
Online cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
16
jun
Vakopleiding Payroll Services (VPS®)
Markus Verbeek Praehep
20
jun
Werkkostenregeling (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
23
jun
Basiskennis Loonadministratie (BKL®)
Markus Verbeek Praehep
26
jun
Basistraining Boekhouden voor de Salarisadministrateur (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
29
jun
Cursus WAZO – verlofvormen
MOCuitgevers
29
jun
Online cursus Werkkostenregeling bij gemeenten (verdieping)
MOCuitgevers
29
jun
Casemanagement (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
29
jun
Online Excel training voor salarisadministrateurs (specialisatie)
MOCuitgevers
03
jul
Compensation & Benefits Consultant (CBC®)
Markus Verbeek Praehep
05
jul
Excel-training voor Financiële Professionals
Markus Verbeek Praehep
07
jul
Grensoverschrijdend Werken (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
11
jul
HBO Associate degree Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
14
jul
HBO Bachelor Management Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
17
jul
IB-geen Winst en Loonbelasting
Markus Verbeek Praehep
20
jul
Inkomstenbelasting voor de Salarisadministrateur (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
24
jul
Loonbeslag, Beslagvrije Voet en Preferentie (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
26
jul
Manager Payroll Services & Benefits
Markus Verbeek Praehep
28
jul
Arbeidsrecht – Disfunctioneren (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
31
aug
Summercourse Aantrekken, binden, boeien en behouden van accountants en adviseurs
MOCuitgevers
14
sep
Cursus Samenwerken financiële- en salarisadministratie
MOCuitgevers
21
sep
Cursus Ontslag van A tot Z
MOCuitgevers
26
sep
Online Excel training voor de salarisadministrateur (basis)
MOCuitgevers
27
sep
Cursus Internationaal / grensoverschrijdend werken
MOCuitgevers
29
sep
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (basis)
MOCuitgevers
03
okt
Cursus Inkomstenbelasting voor de salarisadministrateur
MOCuitgevers
04
okt
Online cursus Impact nieuwe Wet Toekomst Pensioenen per 1 juli 2023
MOCuitgevers
10
okt
Online cursus Update loonheffingen en hybride werken
MOCuitgevers
11
okt
Online cursus Verplichte toepassing cao en pensioen
MOCuitgevers
01
nov
Cursus Impact nieuwe Wet Toekomst Pensioenen per 1 juli 2023
MOCuitgevers
07
nov
Cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
08
nov
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (verdieping)
MOCuitgevers
13
nov
Cursus Samenwerken tussen de HR-afdeling en salarisadministratie
MOCuitgevers
14
nov
Cursus DGA verlonen
MOCuitgevers
20
nov
Cursus Werkkostenregeling bij gemeenten (introductie)
MOCuitgevers

Vacatures

Manager Salarisadministratie – Tentoo Amsterdam
Strictly People
Parttime/Fulltime Salarisadministrateur- Denekamp
De Kok
(senior) Loonadviseur
Scab
Junior salarisadministrateur
Moore MTH
(Sr.) Loonadministrateur
Scab
HR adviseur (extern)
Scab
Assistent Salarisadministrateur Alkmaar
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Payroll consultant Zoetermeer
a/s Works
Senior Payroll Specialist
Randstad Groep Nederland
Assistent Salarisadministrateur Heerlen
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Salarisadministrateur
Flynth
Traineeship Loonadministratie & Advies
Scab
Specialist arbeidsrecht
Fiscount
Salarisprofessional
HLB Witlox Van den Boomen
Adviseur Digital HRM
HLB Witlox Van den Boomen
Consultant HRM (AFAS)
a/s WORKS
Senior Salarisspecialist
Infacto
Senior Salarisadministrateur
Flynth
Traineeship HR-payroll consultant | Regio Apeldoorn
a/s WORKS
Senior Salarisadministrateur
Flynth
(senior) Loonadministrateur
Scab
Salarisadministrateur (m/v/x) 16 tot 40 uur mogelijk. Remote, hybride of in Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Medior Salarisspecialist
Infacto
Salarisadministrateur
Ruigrok
Intern salarisadministrateur / payroll specialist
HLB Witlox Van den Boomen
Salarisadministrateur
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Salarisspecialist
Gemeente Coevorden
Traineeship HR Payroll Consultant | Randstad – Randstad
a/s Works
Vacature Salarisadministrateur
WEA Deltaland
(Ervaren) Salarisadministrateur parttime/fulltime
Payroll Totaal
Salarisadviseur met HR vaardigheden of junior salarisadviseur
Financeplus
Salarisadministrateur – Intergamma Leusden
Strictly People
Salarisadministrateur
Flynth
Medior salarisadministrateur
Moore MTH
Ervaren salarisadministrateur
HLB Witlox Van den Boomen
Salarisadministrateur – MCB Valkenswaard
Strictly People
Payroll consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Salarisadministrateur Den Haag
Verbond van Verzekeraars
Vacature Salarisadministrateur Regio Rotterdam Rijnmond en Breda
a/s WORKS
Teamleider Salarisadvies
HLB Witlox Van den Boomen
Salarisadministrateur / AFAS Payroll Barendrecht e.o.
Visser & Visser
Salarisadministrateur
Waterschap de Dommel
Senior Payroll Officer
Mazars
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Nieuwegein, 32-40 uur
van helder

Vriend van Salaris Vanmorgen

abonneer nieuwsbrief FV

Salaris Vanmorgen (SV) is het platform voor salarisadministrateurs met nieuws en verdieping op het gebied van salarisadministratie.

Salaris Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Cedeo erkend

Categorie

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
logo FV