• Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Summercourses
  • Excel cursussen
  • Partners
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • Specialisten
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
Salaris Vanmorgen

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Summercourses
  • Excel cursussen
  • Partners
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • Specialisten
Home » Belastingvrije voet als mogelijk alternatief voor arbeidskorting

Belastingvrije voet als mogelijk alternatief voor arbeidskorting

Nieuws

Staatssecretaris Van Rij van Fiscaliteit en Belastingdienst beantwoordt vragen over het opiniestuk ‘Arbeidskorting werkt averechts, waarom grijpt politiek niet in?’.

6 april 2023 door Salaris Vanmorgen

De huidige arbeidskorting zorgt ervoor dat werkenden minder belasting betalen (oplopend tot een
voordeel € 5.052). Hiermee worden mensen gestimuleerd om (meer) te werken. Om gericht lage
en middeninkomens te ondersteunen is ervoor gekozen om de arbeidskorting vorm te geven met
drie verschillende opbouwtrajecten bij een arbeidsinkomen tussen € 0 en € 37.691.

Afbouwen arbeidskorting

Vanaf het afbouwpunt (€ 37.691) wordt de arbeidskorting afgebouwd met 6,51% van het inkomen boven het afbouwpunt. Dit betekent dat over elke extra € 100 aan arbeidsinkomen het voordeel van de
arbeidskorting met € 6,51 afneemt. Deze afbouw zorgt voor een hogere marginale belastingdruk,
die ook hoger kan zijn dan het toptarief van 49,5%.

Bij een arbeidsinkomen van ruim € 115.000 is de arbeidskorting volledig afgebouwd en daalt het marginale belastingtarief naar het niveau van het toptarief. Zonder deze afbouw zou het marginale belastingtarief op het arbeidsinkomenstraject tussen € 37.691 en ruim € 115.000 6,51% lager zijn en loont het meer om op dat inkomenstraject meer uren te werken.

Arbeidskorting zonder afbouwtraject

Het Centraal Planbureau (CPB) heeft een variant van de arbeidskorting zonder afbouwtraject
bestudeerd. Het niet afbouwen van de arbeidskorting zorgt slechts voor een beperkte toename van
het arbeidsaanbod. Uit de modellen van het CPB volgt dat veelal mannen zouden profiteren van
deze beleidswijziging. Van deze groep is bekend dat zij minder sterk reageren op financiële
prikkels.

Forse budgettaire gevolgen

Het niet afbouwen van de arbeidskorting heeft daarnaast forse budgettaire consequenties. De
kosten bedragen 6,8 miljard euro. Om de beleidsoptie budgettair neutraal te maken moet de
arbeidskorting met ruim € 900 worden verlaagd bij het tweede en derde knikpunt. Dit heeft met
name voor mensen met een arbeidsinkomen van meer dan € 23.000 flinke nadelige gevolgen.

Bij een dergelijke budgettair neutrale variant neemt het arbeidsaanbod per saldo zelfs licht af, omdat
het voor mensen met een lager inkomen minder aantrekkelijk wordt om (meer) te werken.

Belastingvrije voet als alternatief

Een belastingvrije voet werkt ongeveer hetzelfde als een heffingskorting. Bij een heffingskorting
wordt vanaf de eerste euro belasting geheven, maar wordt die verschuldigde belasting vervolgens
verminderd met de heffingskorting(en). Hierdoor betalen belastingplichtigen in feite pas vanaf een
bepaald inkomen belasting, net als bij een belastingvrije voet.

Voor de invoering van de Wet Inkomstenbelasting in 2001 waren er geen heffingskortingen maar belastingvrije voeten. Het verschil met een heffingskorting is dat belastingvrije voeten eigenlijk werken als een soort aftrekposten, waardoor het voordeel in euro’s groter is voor belastingplichtigen met een hoog inkomen.

Heffingskortingen vanaf 2001

In 2001 is ervoor gekozen de belastingvrije voeten te veranderen in heffingskortingen,
omdat met kortingen gerichter inkomensbeleid kan worden gevoerd. Door een korting te verhogen
met € 100 heeft iedereen er in principe € 100 voordeel van: het voordeel hangt dus niet langer af
van het individuele marginale belastingtarief.

Transparanter stelsel

Een belastingvrije voet maakt het stelsel wel transparanter. Burgers zullen direct zien dat de eerste
X euro aan inkomen vrijgesteld is van belasting. Daarnaast zal het marginale belastingtarief
duidelijker zichtbaar worden.

Marginale belastingdruk

Waar marginale belastingdruk nu gedeeltelijk tot uiting komt in de afbouw van heffingskortingen zou dat in een stelsel met een belastingvrije voet in de belastingtarieven kunnen worden opgenomen. Het is niet zo dat de marginale druk dan ook automatisch lager wordt. Het verlagen van de marginale belastingdruk kan wel, maar dat heeft ofwel budgettaire gevolgen ofwel leidt tot negatieve inkomenseffecten bij lagere inkomens.

Omzetten stelsel complex

Het omzetten van het huidige stelsel naar een stelsel met een belastingvrije voet is echter
complexer dan het lijkt. Zo gelden voor de heffingskortingen verschillende inkomensbegrippen.

De algemene heffingskorting hangt af van het inkomen uit werk en woning (vanaf 2025 het
verzamelinkomen), de arbeidskorting en inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) hangen af
van het arbeidsinkomen en de ouderenkorting hangt af van het verzamelinkomen.

Inkomenseffecten

Het omzetten van de heffingskortingen naar de tarieven (waardoor in feite een belastingvrije voet ontstaat) gaat dan ook gepaard met inkomenseffecten. Die inkomenseffecten kunnen fors zijn voor bepaalde groepen afhankelijk van de heffingskortingen waar zij in het huidige stelsel recht op hebben.
Een variant die hier op lijkt, maar waarin de heffingskortingen blijven bestaan, is onderzocht in de
kraptebrief van 3 februari 2023. In deze variant wordt de afbouw van de algemene
heffingskorting, arbeidskorting en ouderenkorting afgeschaft en versleuteld in de tarieven.

Er ontstaat dan geen belastingvrije voet, maar wel een eenvoudiger stelsel, waarin de marginale druk
transparanter is doordat de afbouw van heffingskortingen in de tarieven zichtbaar is. De
heffingskortingen blijven bestaan, maar dit zijn dan vaste bedragen die voor iedereen gelijk zijn
(afgezien van de opbouw van de arbeidskorting en IACK).

Mogelijkheid om te onderzoeken, maar…

Het introduceren van een belastingvrije voet is, in combinatie met het afschaffen van
heffingskortingen, een mogelijkheid die kan worden onderzocht om het stelsel te vereenvoudigen.
Dit gaat echter gepaard met inkomenseffecten. Uiteindelijk moet een afweging worden gemaakt
tussen die inkomenseffecten, de uitvoerbaarheid van een dergelijke wijziging voor de
Belastingdienst en de uiteindelijke winst voor de burger in termen van transparantie en eenvoud.

Antwoorden op Kamervragen over arbeidskorting

Categorie: Nieuws Tags: arbeidskorting, belastingstelsel, heffingskorting

Tags: arbeidskorting, belastingstelsel, heffingskorting

Gerelateerde artikelen

29 april 2025

Werknemers met minimumloon ontvangen in 2025 netto meer vakantiegeld

17 april 2025

Einde arbeidskorting als werkgever uitkering betaalt – antwoord op vragen

27 maart 2025

Financiële achteruitgang mensen met beperking door kabinetsbeleid – antwoord op vragen

16 maart 2025

Werkgevers die WGA-uitkering voor werknemer betalen: geen arbeidskorting toepassen per 2027

Hoofdsponsor

Loket.nl en Personio werken samen aan geïntegreerde HR- en payrolloplossing

Kennispartner

Fiscale voorjaarsstorm op komst, ben jij voorbereid?

Partners

Digitalisering en AI: kansen en knelpunten, samenwerking HR en payroll cruciaal
Automatisering lost veel op — maar niet alles
Doe jij ook mee aan het AV-padeltoernooi op 26 juni?
Wat is de impact van AI op HR en toekomst van werk?
Zaken voor elkaar
Werkgeverslasten berekenen: verzuimspecialist Sazas beantwoordt 5 vragen

Meest gelezen berichten

  • Onrechtmatig: valse handtekening werknemer plaatsen om zo arbeidscontract te eindigen 13.6k weergaven

  • Werknemer mocht arbeidscontract opzeggen voordat hij bij werkgever was gestart 12.7k weergaven

  • Vaststellingsovereenkomst terecht door bewindvoerder vernietigd, geen recht op salaris 9.1k weergaven

  • Wat verdient een salarisadministrateur gemiddeld in 2025? 4.7k weergaven

  • Gemiddelde salarisadministrateur in 2025: vrouw, 48 jaar, met PDL en in loondienst 4.1k weergaven

NIRPA

Opleidingen

23
jun
Module Loonheffingen VPS
Markus Verbeek Praehep
26
jun
Opfriscursus PDL (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
26
jun
Online cursus Wet bedrag ineens en de Regeling vervroegde uittreding
MOCuitgevers
30
jun
Opfriscursus VPS (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
02
jul
Pensioenen (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
04
jul
Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL®)
Markus Verbeek Praehep
08
jul
Prinsjesdagupdate Salarisadministratie (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
11
jul
Module Strategische Arbeidsvoorwaarden en Belonen
Markus Verbeek Praehep
14
jul
HR voor Salarisadministrateurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
17
jul
Training Salarisadministratie
Markus Verbeek Praehep
21
jul
Updatesessie Salarisadministratie (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
23
jul
Updatesessie Sociale Zekerheid (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
29
jul
Werkkostenregeling (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
25
aug
Summercourse Impact en invloed van AI op de salarisverwerking
MOCuitgevers
27
aug
Summercourse Internationaal/grensoverschrijdend werken
MOCuitgevers
28
aug
Summercourse Update loonheffingen en arbeidsrecht
MOCuitgevers
09
sep
Cursus Samenwerken financiële- en salarisadministratie
MOCuitgevers
09
sep
Online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping)
MOCuitgevers
09
sep
Tweedaagse online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping en specialisatie)
MOCuitgevers
11
sep
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (basis)
MOCuitgevers
16
sep
Online cursus Disfunctionerende werknemer: wat nu?
MOCuitgevers
18
sep
Online cursus Auto, fiets en OV in de salarisadministratie
MOCuitgevers
23
sep
Online cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
23
sep
Online Excel training voor de salarisadministrateur (basis)
MOCuitgevers
24
sep
Cursus Internationaal/grensoverschrijdend werken
MOCuitgevers
29
sep
Cursus Hoe voorkom je loonbeslag bij je werknemer?
MOCuitgevers
30
sep
Cursus Inkomstenbelasting voor de salarisadministrateur
MOCuitgevers
30
sep
Online Excel training voor de salarisadministrateur (specialisatie)
MOCuitgevers
02
okt
Cursus WAZO – verlofvormen
MOCuitgevers
02
okt
Online training Power Query voor HR en salarisadministrateurs
MOCuitgevers
03
okt
Online cursus omtrent pensioenactualiteiten
MOCuitgevers
06
okt
Online cursus Groene arbeidsvoorwaarden en de gevolgen voor de loonheffingen
MOCuitgevers
07
okt
Samen Sterk: Efficiënte Samenwerking tussen HR en Salarisadministratie
MOCuitgevers
08
okt
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (verdieping)
MOCuitgevers
09
okt
Cursus Wwft en AI
MOCuitgevers
09
okt
Online cursus Update loonheffingen en arbeidsrecht
MOCuitgevers
27
okt
Online cursus Ontslag van A tot Z, voorkom fouten en kosten
MOCuitgevers
28
okt
Cafetariaregelingen/uitruilen arbeidsvoorwaarden
MOCuitgevers
30
okt
Online cursus Personeel en AVG/privacy
MOCuitgevers
03
nov
Cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
04
nov
Online cursus Bedingen in de arbeidsovereenkomst
MOCuitgevers
06
nov
Online cursus Werknemers duurzaam binden vanuit juridisch en fiscaal perspectief
MOCuitgevers
18
nov
Online cursus Verplichte toepassing cao en pensioen
MOCuitgevers
25
nov
Online training Power Pivot (SUPER Draaitabel)
MOCuitgevers
27
nov
Cursus Impact en invloed van AI op de salarisverwerking
MOCuitgevers
02
dec
Cursus Bedingen in de arbeidsovereenkomst, incl. proeftijd, concurrentie- en relatiebeding
MOCuitgevers
03
dec
Cursus DGA verlonen
MOCuitgevers

Vacatures

Salarisadviseur
PIA Group
Salarisadministrateur – Utrecht
VvAA
Salarisadministrateur
DAS
Traineeship Salarisadministratie – Utrecht
VvAA
Consultant HR & Payroll – FITZ
Strictly People
Manager Loonadministratie en Personeelsadvies
Scab
Manager Payroll Accounting
Forvis Mazars
(Senior) Salarisprofessional met expertise van AFAS
Scab
Manager International Payroll
Forvis Mazars
Traineeship loonadministratie en advies  
Scab
Salarisadministrateur – Humens Bussum
Strictly People
Salarisadministrateur bij a·s WORKS
a•s WORKS
Salarisadministrateur – 28 uur per week – Deventer
JP van den Bent
Salarisadministrateur
Visser & Visser
Zelfstandig Salarisadministrateur
Baat accountants & adviseurs
Salarisadviseur
PIA Group
Salarisadministrateur – Wensink Zwolle
Strictly People
Salarisprofessional – Groningen
aaff
Compensation & Benefits Officer
Vencomatic Group
Salarisadministrateur
Practical accounting
Salarisadviseur – Naaldwijk
Transport People

Vriend van Salaris Vanmorgen

abonneer nieuwsbrief FV

Salaris Vanmorgen (SV) is het platform voor salarisadministrateurs met nieuws en verdieping op het gebied van salarisadministratie.

Salaris Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Categorie

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Summercourses
  • Excel cursussen
  • Partners
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • Specialisten

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
logo FV