Als je voor een persoon, instelling of bedrijf (de opdrachtgever) werkt en geen werknemer bent, houdt de opdrachtgever geen loonheffingen in op de vergoeding. Om verrassingen achteraf bij de aanslag inkomstenbelasting te voorkomen, kunnen de opdrachtnemer en opdrachtgever kiezen voor opting-in. De Belastingdienst behandelt de arbeidsverhouding dan als fictieve dienstbetrekking. De opdrachtgever houdt dan loonbelasting/premie volksverzekeringen en bijdrage Zorgverzekeringswet in op de inkomsten.
Het formulier ‘Verklaring Loonheffingen Opting-in’ op belastingdienst.nl is bedoeld voor opdrachtnemers die niet in dienstbetrekking zijn en geen ondernemer zijn. Met dit formulier verklaar je dat je er samen met de opdrachtgever voor kiest om de arbeidsverhouding als fictieve dienstbetrekking aan te merken (‘opting-in’).
Nieuw retouradres
Het retouradres van het formulier op belastingdienst.nl is gewijzigd. Het nieuwe retouradres:
Belastingdienst
Postbus 8738
4820 BA BREDA
Drie voorwaarden
Om te kunnen kiezen voor opting-in moet je aan de volgende drie voorwaarden voldoen:
- Je krijgt van de opdrachtgever een vergoeding voor de werkzaamheden.
- Je bent geen werknemer bij de opdrachtgever.
- Je verricht de werkzaamheden niet als ondernemer.
Aandachtspunten
- De keuze voor opting-in geldt niet voor de werknemersverzekeringen: je bent hiervoor dus niet verzekerd. Je kunt je voor werkloosheid, ziekte of arbeidsongeschiktheid zelf verzekeren.
- De keuze voor opting-in geldt voor de werkzaamheden die je op het formulier vermeldt.
- Als je voor bepaalde werkzaamheden voor opting-in hebt gekozen, kun je dat niet met terugwerkende kracht ongedaan maken.
- Je kunt op elk moment stoppen met opting-in. Je kunt er ook voor kiezen de opting-inwerkzaamheden als ondernemer te gaan uitvoeren. In beide gevallen moet je dit aan de opdrachtgever
en aan de Belastingdienst melden.
De opdrachtgever kan ook stoppen met opting-in. Hij moet dit aan de opdrachtnemer en aan de Belastingdienst melden. - Opting-in heeft geen arbeidsrechtelijke gevolgen. Ontslagbescherming ontstaat bijvoorbeeld niet.
Invullen en ondertekenen
Je moet dit formulier samen met de opdrachtgever invullen en ondertekenen. Daarna stuur je het formulier naar: Belastingdienst, Postbus 8738, 4820 BA Breda.
De Belastingdienst moet dit formulier hebben ontvangen voordat de opdrachtgever voor de eerste keer loonbelasting/premie volksverzekeringen en bijdrage Zorgverzekeringswet inhoudt.
De opdrachtgever krijgt een ontvangstbevestiging.
