Fiscaal gezien is het tegoed uiterlijk op 1 november 2021 (fictief) genoten en moet je het op dat moment belasten als loon. Dit wijzigt niet als de werkgever en werknemer buiten de levensloopregeling overeenkomen dat de werkgever het tegoed pas op een later moment uitbetaalt aan de werknemer.
De waarde van de levensloopaanspraak moet uiterlijk op 31 oktober 2021 via de werkgever zijn opgenomen of omgezet in een aanspraak op grond van een pensioenregeling.
Verzoek bij de uitvoerder
Een opname van het tegoed vindt plaats door het indienen van een verzoek bij de uitvoerder waar de levenslooprekening van de werknemers staat.
De uitvoerder maakt het (deel van het) tegoed over zodat de werkgever dit kan uitbetalen en hierover kan inhouden en afdragen.
Als op 1 november 2021 bij de uitvoerder nog een niet eerder belaste levensloopaanspraak aanwezig is, wordt de waarde van deze aanspraak op dat moment belast.
Meer lees je in paragraaf 24.9 Nog niet opgenomen levenslooptegoeden per 1 november 2021 in het Handboek Loonheffingen 2021.
Bron: Forum Salaris
