Je kunt de 1e uitgave van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2024 van 30 november 2023 downloaden. In de nieuwsbrief vind je informatie over de nieuwe regels vanaf 1 januari 2024 voor het inhouden en betalen van loonheffingen.
Je kunt ook de bijlage met de tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2024 downloaden.
In de Nieuwsbrief Loonheffingen 2024 vind je onder meer andere informatie over de volgende onderwerpen:
- verhoging van de normbedragen van de vrijwilligersregeling;
- verhoging van de gerichte vrijstelling voor reiskosten;
- aanpassing van de uurloongrens van het lage-inkomensvoordeel (LIV);
- aanpassing van de vrije ruimte werkkostenregeling;
- minimumuurloon voor alle werknemers;
- wijzigingen in de aangifte loonheffingen.
Eventuele aanvullingen op de onderwerpen in deze 1e uitgave en wijzigingen uit het Belastingplan 2024 of andere wetten staan in de volgende uitgaven van de nieuwsbrief.
Inhoud nieuwsbrief
De inhoudsopgave van de nieuwsbrief is als volgt:
- Verhoging bedragen vrijwilligersregeling
- Verhoging gerichte vrijstelling kilometervergoeding
- Verruiming vrijstelling ov-abonnementen en voordeelurenkaarten
- Alleenstaande-ouderenkorting niet meer uitsluitend via de SVB
- Aanpassing uurloongrens LIV per 2024
- Aanpassing vrije ruimte werkkostenregeling
- Jeugd-LIV vervalt per 2024
- Verhoging terugkeerpremie bij terugkeer eigenrisicodrager naar publieke bestel
- Vastlegging regels over gebruik van inkomstenverhoudingen
- Wijzigingen in de aangifte loonheffingen
– Vervallen van rubriek ‘Indicatie vakantiebonnen toegepast’
– Toevoegen van rubriek ‘Indicatie deelname tijdspaarfonds’ - Minimumuurloon voor alle werknemers
- Overige informatie
– Wet toekomst pensioenen (WTP)
– Uitbetaalde bedragen aan derden opgeven - Cijferbijlage
Tabellen
In de cijferbijlage tref je de volgende tabellen aan:
- Tabel 1 Schijventarief loonbelasting/premie volksverzekeringen
- Tabel 2a/2b Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
- Tabel 3 Tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters
- Tabel 4 Tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden
- Tabel 5.1 Eindheffing – Werknemer is belasting en premieplichtig
Werknemer woont in Nederland, België, Suriname of op Aruba - Tabel 5.2 Eindheffing – Werknemer is uitsluitend premieplichtig
Werknemer woont in Nederland, België, Suriname of op Aruba - Tabel 5.3 Eindheffing – Werknemer is uitsluitend belastingplichtig
Werknemer woont in Nederland, België, Suriname of op Aruba - Tabel 5.4 Eindheffing – Als er sprake is van premieplicht volksverzekeringen met inhouding van bijdrage Zvw
Voor wonen in alle landen, voor alle leeftijden - Tabel 5.5 Eindheffing – Bij toepassing van anoniementarief
Voor alle vormen van heffingsplicht, voor wonen in alle landen, voor alle leeftijden - Tabel 5.6 Eindheffing – Voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden
Voor alle vormen van heffingsplicht, voor wonen in alle landen - Tabel 6.1 Eindheffing – Werknemer is belasting en premieplichtig
Werknemer woont in landenkring of derdeland, anders dan in Nederland, België, Suriname of op Aruba - Tabel 6.2 Eindheffing – Werknemer is uitsluitend premieplichtig
Werknemer woont in landenkring of derdeland, anders dan in Nederland, België, Suriname of op Aruba - Tabel 6.3 Eindheffing – Werknemer is uitsluitend belastingplichtig
Werknemer woont in landenkring of derdeland, anders dan in Nederland, België, Suriname of op Aruba - Tabel 6.4 Eindheffing – Als er sprake is van premieplicht volksverzekeringen met inhouding van bijdrage Zvw (Gelijk aan tabel 5.4)
Voor wonen in alle landen, voor alle leeftijden - Tabel 6.5 Eindheffing – Bij toepassing van anoniementarief
Voor alle vormen van heffingsplicht, voor wonen in alle landen, voor alle leeftijden - Tabel 6.6 Eindheffing – Voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden
Voor alle vormen van heffingsplicht, voor wonen in alle landen - Tabel 7 Afdrachtvermindering speur en ontwikkelingswerk
- Tabel 8 Minimumloon per 1 januari 2024 (aanpassing per 1 januari en 1 juli)
- Tabel 9 Premies werknemersverzekeringen
- Tabel 10 Sectorale premies voor de gedifferentieerde premie Whk (voor kleine werkgevers)
- Tabel 11 Loontijdvakbedragen maximumpremieloon en maximumbijdrageloon
Loontijdvakmaxima zijn gelijk voor de werknemersverzekeringen en de Zorgverzekeringswet - Tabel 12 Overige normbedragen en percentages
- Tabel 13 Normbedragen en percentages werkkostenregeling
- Tabel 14 RVU-drempelvrijstelling
- Tabel 15 Lage inkomensvoordeel (LIV)
Schijventarief loonbelasting/premie volksverzekeringen
| Schijf | Voor loon per jaar, vanaf bedrag tot de volgende schijf | Loonbelasting/premie volksverzekeringen Jonger dan de AOW-leeftijd | Loonbelasting/premie volksverzekeringen AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1946 of later |
| 1 | € 0 | 36,97% | 19,07% |
| 2a | € 38.098 | 36,97% | 36,97% |
| 3 | € 75.518 | 49,50% | 49,50% |
| Schijf | Loon op jaarbasis | Loonbelasting/premie volksverzekeringen AOW-leeftijd en ouder, geboren in 1945 of eerder |
| 1 | € 0 | 19,07% |
| 2b | € 40.021 | 36,97% |
| 3 | € 75.518 | 49,50% |
Het tarief van de schijven is als volgt samengesteld:
| Schijf | Premiesoort | Jonger dan de AOW-leeftijd | AOW-leeftijd en ouder |
| 1 | premie AOW | 17,90% | – |
| premie Anw | 0,10% | 0,10% | |
| premie Wlz | 9,65% | 9,65% | |
| loonbelasting | 9,32% | 9,32% | |
| totaal schijf 1 | 36,97% | 19,07% | |
| 2a en 2b | loonbelasting | 36,97% | 36,97% |
| 3 | loonbelasting | 49,50% | 49,50% |
Normbedragen
Zorgverzekeringswet:
- werkgeversheffing Zvw: 6,57%;
- inhouding van bijdrage Zvw: 5,32%;
- zeevarenden (waaronder ook deelvissers): 0,00%
Minimumbedrag gebruikelijk loon voor aandeelhouders met aanmerkelijk belang: € 56.000
Pseudo-eindheffingen bij vertrekvergoedingen hoger dan: € 672.000
Percentage pseudo-eindheffing: 52%
Afkoopsommen van lijfrenten belast, als afkoop meer is dan € 5.364: 52%
Anoniementarief: 52%
Machtiging lager percentage tabel bijzondere beloningen als afwijking met te betalen inkomstenbelasting minimaal bedraagt € 227: 10%
Inkomensgrens loonheffing voor 30%-regeling
- loon werknemer met specifieke deskundigheid: € 46.107;
- loon werknemer met specifieke deskundigheid die nog geen 30 jaar is: € 35.048.
Aftopping 30%-regeling – Wet normering topinkomens (WNT-norm): € 233.000
Vrijwilligersregeling (geen loon)
- normbedrag per jaar € 2.100;
- normbedrag per maand € 210
- normbedrag per uur voor 21 jaar en ouder: € 5,50;
- normbedrag per uur bij jonger dan 21 jaar € 3,25.
Bijtelling ziektekostenregeling – maximale waarde voor vrije verstrekking: € 27
Waarde van maaltijden:
- Bijtelling per ontbijt/lunch/diner € 3,90
- Waarde van huisvesting en inwoning, bijtelling per dag € 6,70
Artiestenregeling: consumpties tijdens werktijd, onbelaste vergoeding per dag: € 0,55
Normbedragen en percentages werkkostenregeling
- Vrije vergoeding per kilometer, gerichte vrijstelling, € 0,23
- Vrije vergoeding thuiswerken, gerichte vrijstelling, € 2,35
- Verhuiskostenvergoeding, gerichte vrijstelling, € 7.750
- Producten eigen bedrijf, gerichte vrijstelling, € 500, percentage 20%
- Vrije ruimte: percentage van het totale loon loonbelasting/volksverzekeringen tot en met een jaarloon van € 400.000 1,92%, over het meerdere 1,18%
De tarieven, bedragen en percentages voor 2024 kun je apart downloaden.
