De overige normbedragen en percentages voor 2023 staan ook in de tabellen genoemd. Zo gaat het gebruikelijk loon omhoog (in 2023 € 51.000, nu € 48.000), evenals de maaltijdvergoeding (in 2023: € 3,55, nu: € 3,35).
Fout bij normbedrag vrijwilligersregeling
Let op: Fout in tabel 12, Normbedragen vrijwilligersregeling
De normbedragen van de vrijwilligersregeling worden verhoogd naar € 1.900 per jaar en € 190 per maand. Half december publiceert de Belastingdienst een nieuwe versie van de bijlage waarin dit is aangepast. De uurbedragen van de vrijwilligersregeling veranderen vooralsnog niet.
De aanpassing van de bedragen in de vrijwilligersregeling is aangekondigd in de Regeling van 31 oktober 2022, nr. 2022-0000558168, houdende wijziging van de Uitvoeringsregeling WNT
In de toelichting van deze regeling staat het volgende:
“Het in (artikel 5, eerste, derde en vierde lid, van de regeling genoemde bedrag (thans € 1.800) is gekoppeld aan het bedrag van de maximale vrijwilligersvergoeding op jaarbasis in artikel 2, zesde lid, Wet op de loonbelasting 1964. Per 1 januari 2023 is dat bedrag € 1.900.”
Normbedragen en percentages v00r 2023
Zorgverzekeringswet
- werkgeversheffing Zvw: 6,68%
- inhouding van bijdrage Zvw: 5,43%
- zeevarenden (waaronder ook deelvissers); 0,00%
Minimumbedrag gebruikelijk loon voor aandeelhouders met aanmerkelijk belang: € 51.000.
Pseudo-eindheffingen bij vertrekvergoedingen hoger dan € 576.000.
Machtiging lager percentage tabel bijzondere beloningen als afwijking met te betalen inkomstenbelasting minimaal bedraagt € 227, 10,00%
Inkomensgrens loonheffing voor 30%-regeling
- loon werknemer met specifieke deskundigheid: € 41.954,00
- loon werknemer met specifieke deskundigheid die nog geen 30 jaar is: € 31.891,00
Vrijwilligersregeling (geen loon)
- normbedrag per jaar: € 1.800,00 [dit wordt dus € 1.900,00]
- normbedrag per maand: € 180,00 [dit wordt dus € 190,00]
- normbedrag per uur voor 21 jaar en ouder: € 5,00
- normbedrag per uur bij jonger dan 21 jaar: € 2,75
Bijtelling ziektekostenregeling
maximale waarde voor vrije verstrekking € 27,00
Waarde van maaltijden
Bijtelling per ontbijt/lunch/diner € 3,55
Waarde van huisvesting en inwoning
Bijtelling per dag € 6,10
Normbedragen en percentages werkkostenregeling
Vrije vergoeding per kilometer: € 0,21
Vrije vergoeding thuiswerken: € 2,15
Verhuiskostenvergoeding: € 7.750
Producten eigen bedrijf: € 500, 20%
Vrije ruimte: percentage van het totale loon loonbelasting/volksverzekeringen
- tot en met een jaarloon van € 400.000: 3,00%;
- over het meerdere: 1,18%.
Tabellen
De volgende tabellen staan als aparte bijlage bij de Nieuwsbrief Loonheffingen 2023
Tabel 1 Schijventarief loonbelasting/premie volksverzekeringen
Tabel 2a/2b Heffingskortingen voor de loonbelasting/premie volksverzekeringen
Tabel 3 Tabel voor artiesten en buitenlandse beroepssporters
Tabel 4 Tabel voor aannemers van werk, thuiswerkers, sekswerkers en gelijkgestelden
Tabel 5.1 Eindheffing – Werknemer is belasting- en premieplichtig
(Voorheen tabel 5.1/6a.1/6b.1)
Werknemer woont in Nederland, België, Suriname of op Aruba
Tabel 5.2 Eindheffing – Werknemer is uitsluitend premieplichtig
(Voorheen tabel 5.2/6a.2/6b.2)
Werknemer woont in Nederland, België, Suriname of op Aruba
Tabel 5.3 Eindheffing – Werknemer is uitsluitend belastingplichtig
(Voorheen tabel 5.3/6a.3/6b.3)
Werknemer woont in Nederland, België, Suriname of op Aruba
Tabel 5.4 Eindheffing – Als er sprake is van premieplicht volksverzekeringen met inhouding van bijdrage Zvw
(Voorheen tabel 6c)
Voor wonen in alle landen, voor alle leeftijden
Tabel 5.5 Eindheffing – Bij toepassing van anoniementarief
(Voorheen tabel 5.5/6a.5/6b.5)
Voor alle vormen van heffingsplicht, voor wonen in alle landen, voor alle leeftijden
Tabel 5.6 Eindheffing – Voor aannemers van werk, thuiswerkers,
sekswerkers en gelijkgestelden
(Voorheen tabel 5.4/6a.4/6b.4)
Voor alle vormen van heffingsplicht, voor wonen in alle landen
Tabel 6.1 Eindheffing – Werknemer is belasting- en premieplichtig
Werknemer woont in landenkring of derdeland, anders dan in Nederland, België, Suriname of op Aruba
Tabel 6.2 Eindheffing – Werknemer is uitsluitend premieplichtig
Werknemer woont in landenkring of derdeland, anders dan in Nederland, België, Suriname of op Aruba
Tabel 6.3 Eindheffing – Werknemer is uitsluitend belastingplichtig
Werknemer woont in landenkring of derdeland, anders dan in Nederland, België, Suriname of op Aruba
Tabel 6.4 Eindheffing – Als er sprake is van premieplicht volksverzekeringen
metinhouding van bijdrage Zvw
(Gelijk aan tabel 5.4, voorheen 6c)
Voor wonen in alle landen, voor alle leeftijden
Tabel 6.5 Eindheffing – Bij toepassing van anoniementarief
(Voorheen tabel 5.5/6a.5/6b.5)
Voor alle vormen van heffingsplicht, voor wonen in alle landen, voor alle leeftijden
Tabel 6.6 Eindheffing – Voor aannemers van werk, thuiswerkers,
sekswerkers en gelijkgestelden
(Voorheen tabel 5.4/6a.4/6b.4)
Voor alle vormen van heffingsplicht, voor wonen in alle landen
Tabel 7 Afdrachtvermindering speur- en ontwikkelingswerk
Tabel 8 Minimumloon per 1 januari 2023 (aanpassing per 1 januari en 1 juli)
Tabel 9 Premies werknemersverzekeringen
Tabel 10 Sectorale premies voor de gedifferentieerde premie Whk
(voor kleine werkgevers)
Tabel 11 Loontijdvakbedragen maximumpremieloon en maximumbijdrageloon
Tabel 12 Overige normbedragen en percentages
Tabel 13 Normbedragen en percentages werkkostenregeling
Tabel 14 RVU-drempelvrijstelling
Download Tarieven, bedragen en percentages voor loonheffingen vanaf 1 januari 2023
