Als je betalingen aan een artiest of beroepssporter doet, bijvoorbeeld omdat de werkgever een rockband of sportploeg inhuurt voor een evenement, moet je wellicht loonheffingen inhouden en betalen.
De Handleiding Loonheffingen Artiesten en beroepssportersregeling 2022 staat op Belastingdienst.nl. Hierin vind je de speciale regels voor de inhouding van loonbelasting die gelden voor artiesten en beroepssporters.
Deze handleiding is voor iedereen die een artiest, een beroepssporter, een artiestengezelschap of een
sportploeg inhuurt voor een optreden of sportevenement.
Beloning (gage)
Als je een artiest of een beroepssporter voor een avond, een dag of een langere periode inhuurt (niet langer dan 3 maanden) en je geeft hier een beloning (gage) voor, moet je misschien de artiesten- en beroepssportersregeling toepassen. Op grond van deze regeling houd je dan loonbelasting in over de gage die je betaalt.
Voor artiesten die in Nederland wonen, betaal je ook premies werknemersverzekeringen over de gage.
Alleen loonbelasting
Bijzonder aan de artiesten- en beroepssportersregeling is dat je geen premie volksverzekeringen inhoudt op de gage. Ook hoef je geen werkgeversheffing Zvw te betalen of bijdrage Zvw in te houden. Je houdt dus alleen loonbelasting in.
Aangifte loonheffingen
De gage, de loonbelasting en de eventuele premies werknemersverzekeringen geef je aan met de
aangifte loonheffingen.
Deze handleiding legt uit wanneer je de regeling moet toepassen en laat stap voor stap zien wat je
moet doen om aangifte loonheffingen te doen.
Wat staat er in de handleiding?
De opbouw van deze handleiding is als volgt:
- Hoofdstuk 2 geeft uitleg wanneer de artiesten- en beroepssportersregeling van toepassing is en of
je al dan niet aangifte voor de artiest of beroepssporter moet doen. - In hoofdstuk 3 tot en met 6 komen bijzondere onderwerpen van de regeling aan de orde: de
inhoudingsplichtigenverklaring, de gage en de gageverklaring, de kostenvergoedingsbeschikking en de kleinevergoedingsregeling. - In hoofdstuk 7 tot en met 10 staat hoe je de artiesten- en beroepssportersregeling toepast voor artiesten, beroepssporters en binnenlandse en buitenlandse gezelschappen. Met ‘gezelschap’ wordt een groep artiesten of een sportploeg bedoeld.
- Hoofdstuk 11 is een stappenplan dat je kunt volgen bij de loonaangifte.
- In hoofdstuk 12 komt aansprakelijkheid aan de orde. Aansprakelijkheid is van belang als de
inhoudingsplichtige niet aan de verplichtingen voldoet.
Inhoudsopgave
De inhoud van de handleiding is als volgt:
- 1 Inleiding
1.1 Leeswijzer - 2 Geldt de regeling voor u?
2.1 Wanneer bent u opdrachtgever?
2.2 Stroomschema’s: regeling wel of niet toepassen - 3 Inhoudingsplichtigenverklaring
3.1 Werking van de inhoudingsplichtigenverklaring
3.2 Aanvraag en geldigheidsduur van de verklaring
3.3 Gevolgen voor de bezitter van de verklaring 0
3.4 Vrijwilligersregeling voor amateurgezelschappen met de verklaring - 4 Gage en vrijgestelde vergoedingen en verstrekkingen
4.1 Brutogage
4.2 Vrijgestelde vergoedingen en verstrekkingen - 5 Kostenvergoedingsbeschikking en kleinevergoedingsregeling
5.1 Kostenvergoedingsbeschikking
5.1.1 Beschikking aanvragen
5.1.2 Wat doet u met de beschikking?
5.2 Kleinevergoedingsregeling
5.3 Hoe past u de regelingen toe? - 6 Gageverklaring
6.1 Hoe krijgt u een gageverklaring?
6.2 Wat moet op de gageverklaring zijn ingevuld? - 7 Artiesten die in Nederland of in het buitenland wonen
7.1 Wie is artiest?
7.2 Loonbelasting en premies werknemersverzekeringen berekenen
7.3 Artiesten en btw - 8 Beroepssporters die in het buitenland wonen
8.1 Wie is beroepssporter?
8.1.1 Verschil beroepssport en amateursport
8.1.2 Stroomschema beroepssporter
8.2 Loonbelasting berekenen - 9 Binnenlandse artiestengezelschappen
9.1 Kostenvergoedingsbeschikking en kleinevergoedingsregeling
9.2 Gageverklaring
9.3 Loonbelasting en premies werknemersverzekeringen berekenen - 10 Buitenlandse artiesten- gezelschappen en sportteams
10.1 Wat is een buitenlands gezelschap?
10.2 Gage
10.2.1 Kostenvergoedingsbeschikking en kleinevergoedingsregeling
10.3 Loonbelasting en premies werknemersverzekeringen berekenen - 11 Stappenplan
11.1 Stap 1: Inhoudingsplicht melden bij ons
11.2 Stap 2: Identiteit artiest of beroepssporter vaststellen
11.2.1 Kopie identiteitsbewijs maken
11.3 Stap 3: Gageverklaring laten invullen
11.4 Stap 4: Loonadministratie aanleggen
11.5 Stap 5: Loonbelasting en premies werknemersverzekeringen berekenen
11.5.1 Brutogage bepalen
11.5.2 Brutogage verminderen met bedrag uit kostenvergoedingsbeschikking of kleinevergoedingsregeling
11.5.3 Loonbelasting en premies werknemersverzekeringen berekenen
11.5.4 Berekening van nettogage naar brutogage: bruteren
11.6 Stap 6: Loonstaat invullen
11.7 Stap 7: Aangifte doen en betalen
11.7.1 Aangifte doen
11.7.2 Aangifte betalen
11.8 Stap 8: Jaaropgaaf geven - 12 Aansprakelijkheid bij evenementen
- Bijlage Rekenvoorbeelden
Download de Handleiding Loonheffingen Artiesten- en beroepssportersregeling 2022
