Je kunt het Handboek Loonheffingen 2022 nu downloaden op de site van de Belastingdienst. Het handboek is alleen als pdf te raadplegen.
Het Handboek kent maar liefst 481 pagina’s en telt 29 hoofdstukken, 14 tabellen bij de tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2022 en een aantal bijlagen.
In het begin van het Handboek zie je welke wijzigingen de Belastingdienst heeft doorgevoerd in het Handboek Loonheffingen 2022 uitgave februari 2022 ten opzichte van de uitgave van oktober 2021.
Het gaat om de volgende hoofdstukken:
- 1 Stap 1 Nagaan of er een dienstbetrekking is
- 2 Stap 2 Gegevens werknemer administreren
- 3 Stap 3 Loonadministratie aanleggen
- 4 Stap 4 Bepalen wat tot het loon hoort
- 6 Stap 6 Voortschrijdend cumulatief rekenen
- 7 Stap 7 Premies werknemersverzekeringen berekenen
- 8 Stap 8 Inkomensafhankelijke bijdrage Zvw berekenen
- 9 Stap 9 Loonbelasting/premie volksverzekeringen berekenen
- 10 Stap 10 Eindheffing werkkostenregeling berekenen
- 11 Stap 11 Bedragen in de loonstaat boeken
- 12 Stap 12 Loonstrook aan werknemers geven
- 13 Stap 13 Loonheffingen aangeven en betalen
- 14 Stap 14 Aangiften corrigeren
- 15 Stap 15 Jaaropgaaf aan werknemers geven
- 18 Bijzondere arbeidsrelaties
- 19 Werken over de grens: loonbelasting
- 20 Werken over de grens: sociale zekerheid
- 21 Aanspraken, vrijgestelde uitkeringen, ontslaguitkeringen en pensioenen
- 22 Gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen en normbedragen
- 23 Vervoer en reiskosten
- 24 Levensloopregeling. Dit hoofdstuk is verwijderd omdat de regeling is vervallen. De volgende hoofdstukken zijn hernummerd.
- 24 Heffingskortingen
- 25 Eindheffingen
- 26 Afdrachtverminderingen
- 29 Rubrieken van de aangifte loonheffingen
- Tarieven, bedragen en percentages vanaf 1 januari 2022
De meeste aanpassingen tref je aan in de volgende onderdelen waarbij een aantal wijzigingen in paragrafen zijn uitgelicht:
Stap 7 Premies werknemersverzekeringen berekenen
- Onder meer is in paragraaf 7.2 de herzieningssituatie waarin de werknemer uiterlijk 2 maanden na aanvang van de dienstbetrekking uit dienst treedt verder uitgelegd. Er worden 2 uitzonderingen beschreven. Ook is een ‘let op’ toegevoegd.
- Paragraaf 7.4 over de ‘Gedifferentieerde premie Aof’ is volledig herschreven. Er zijn ook voorbeelden aan toegevoegd.
Stap 9 Loonbelasting/premie volksverzekeringen berekenen
In paragraaf 9.3.6 is onder “Loon bij elkaar optellen voor berekening van het jaarloon” een ‘let op’
toegevoegd voor de situatie dat voor het bepalen van het jaarloon voor de tabel bijzondere
beloningen, wanneer de werknemer nog loon uit tegenwoordige dienstbetrekking van je krijgt, ook de uitkering meetelt die UWV rechtstreeks aan de werknemer betaalt.
19 Werken over de grens: loonbelasting
De nieuwe paragraaf 19.8 behelst de afspraken die Nederland gemaakt heeft met Duitsland en België over het thuiswerken in het belastingverdrag in verband met corona. De afspraken zijn tot 1 april 2022 verlengd.
22 Gerichte vrijstellingen, nihilwaarderingen en normbedragen
- In paragraaf 22.1 is aan de opsomming van de gerichte vrijstellingen de ‘extra kosten verbonden
aan thuiswerken’ toegevoegd. - In paragraaf 22.1.4 is onder het kopje ‘Studiekostenvergoedingen en ontslag’ de tekst aangepast en de ‘let op’ verwijderd. Scholingsuitgaven zijn vanaf 1 januari 2022 niet meer aftrekbaar.
- In paragraaf 22.1.9 is de tekst gewijzigd in verband met de aanscherping van de voorwaarden voor de gerichte vrijstelling van de arbovoorzieningen.
- De nieuwe paragraaf 22.1.12 behandelt de nieuwe gerichte vrijstelling ‘extra kosten verbonden aan
thuiswerken’. - In paragraaf 22.2.3 is onder het kopje ‘CAO Rijk Dienstreizen binnen- en buitenland’ de tekst
verduidelijkt. - In paragraaf 22.2.4 is onder het kopje ‘Wat is werkkleding? de tekst gewijzigd in verband met de
aanscherping van de voorwaarden voor de gerichte vrijstelling. Ook het stroomschema is aangepast. - In paragraaf 22.2.8 is onder het kopje ‘arbovoorzieningen’ de tekst aangepast aan de aangescherpte
voorwaarden. - In paragraaf 22.3.4 is onder het kopje ‘dienstwoning’ de tekst verduidelijkt.
23 Vervoer en reiskosten
- In paragraaf 23.1.2 is een ‘let op’ toegevoegd over het doorbetalen van een vaste reiskostenvergoeding bij afwezigheid van de werknemer.
- In paragraaf 23.1.2 is bij methode 2 de tekst aangepast.
- In paragraaf 23.1.2 is de ‘let op’ onder methode 2 verwijderd.
- In paragraaf 23.1.2 is een kopje ‘thuiswerkvergoeding’ met twee voorbeelden toegevoegd.
- In paragraaf 23.3.12 is de tekst aangepast aan de standpuntwijziging per 1 januari 2022 over de bijtelling indien meer dan 1 auto ter beschikking wordt gesteld. Hierdoor is ook de ‘let op’ verwijderd die deze standpuntwijziging aankondigde.
29 Rubrieken van de aangifte loonheffingen
- In paragraaf 29.9 is verduidelijkt dat je verloonde uren niet alleen afleidt van de contracturen uit de arbeidsovereenkomst, maar ook van over op andere wijze vastgelegde afspraken over verloonde uren. Ook is aangegeven dat als een werknemer maandelijks een gemiddeld aantal uren verloond krijgt (los van het aantal gewerkte uren) op grond van een vooraf vastgesteld aantal werkbare uren per jaar, dat dat ook wel ‘normuren’ wordt genoemd.
- In paragraaf 29.10 over de contracturen zijn ter toelichting codes aard arbeidsverhouding toegevoegd waarbij je contracturen moet invullen. Aan de looncomponenten die je tot het contractloon rekent is toegevoegd het arbeidsvoorwaardenbedrag.
- In paragraaf 29.11 over het contractloon zijn ter toelichting codes aard arbeidsverhouding toegevoegd waarbij je contracturen moet invullen.
- In paragraaf 29.15 is een toelichting op de rubriek ‘vakantiebijslag’ toegevoegd.
- In de nieuwe paragraaf 29.16 is een toelichting op de rubrieken voor het ‘arbeidsvoorwaardenbedrag’ toegevoegd.
- In de nieuwe paragraaf 29.17 is een toelichting op de rubriek ‘code cao’ toegevoegd.
Download het Handboek Loonheffingen 2022
Handboek Loonheffingen 2022 (pdf)
