Met het formulier ‘Verzoek loonheffingen 30%-regeling 2022’ kun je de Belastingdienst toestemming vragen om gebruik te maken van de 30%-regeling. Met deze regeling mag je een werknemer
uit het buitenland onder voorwaarden een onbelaste vergoeding geven voor de extra kosten voor zijn tijdelijke verblijf in Nederland.
Je kunt de Belastingdienst met dit formulier ook vragen om de regeling voor een nieuwe werknemer toe te passen die bij zijn vorige werkgever de regeling al liet toepassen.
Gerichte vrijstelling
De werkgever mag een werknemer uit het buitenland een onbelaste vergoeding geven voor de extra kosten voor tijdelijk verblijf in Nederland. Als je de 30%-regeling gebruikt, mag je zonder nader bewijs maximaal 30 procent van het loon – inclusief vergoeding – aanwijzen als gericht vrijgestelde vergoeding voor extraterritoriale kosten.
De 30%-regeling geldt ook voor de premies werknemersverzekeringen. Als de werknemer in Nederland verzekerd is voor de werknemersverzekeringen, hoef je over de gerichte vrijstelling volgens de 30%-regeling geen premies werknemersverzekeringen te berekenen.
Wil je vanaf de eerste werkdag gebruikmaken van de 30%-regeling? Dan moet het verzoek binnen vier maanden na die dag bij de Belastingdienst binnen zijn. Anders mag je pas gebruikmaken van de regeling vanaf de eerste dag van de maand waarin je het verzoek doet.
Voorwaarden
Om van de 30%-regeling gebruik te kunnen maken, gelden de volgende voorwaarden:
- De werknemer is bij de werkgever in dienst.
- De werknemer beschikt over een specifieke deskundigheid (deskundigheidsvereiste).
- De werknemer voldoet aan de definitie van ingekomen werknemer.
- De Belastingdienst heeft een beschikking afgegeven waaruit blijkt dat je van de 30%-regeling gebruik kunt maken.
Inkomensnorm
Als je voor een werknemer die in Nederland gaat werken, van de 30%-regeling gebruik wilt maken, moet deze werknemer onder meer een specifieke deskundigheid hebben. Voor het aantonen van die specifieke deskundigheid geldt een inkomensnorm die elk jaar wordt geïndexeerd.
In 2022 is sprake van een specifieke deskundigheid als de werknemer een belastbaar jaarloon heeft van minimaal € 39.467, exclusief de gerichte vrijstelling.
Voor werknemers die in het wetenschappelijk onderwijs een Nederlandse mastertitel hebben behaald of een gelijkwaardige buitenlandse titel, en die jonger zijn dan 30 jaar, is deze inkomensnorm € 30.001 exclusief de gerichte vrijstelling.
Voor werknemers die wetenschappelijk onderzoek doen bij bepaalde instellingen en artsen in opleiding tot specialist, geldt een uitzondering: zij hoeven niet aan een inkomensnorm te voldoen.
Loonadministratie
Beschikkingen voor de 30%-regeling hebben met ingang van 1 januari 2019 een looptijd van maximaal 5 jaar.
Je hebt voor werknemers die gebruikmaken van de 30%-regeling, dezelfde administratieve verplichtingen als voor andere werknemers. Als je de 30%-regeling toepast, moet je wel extra aandacht besteden aan de vergoedingen en de verstrekkingen die je naast de 30%-regeling hebt betaald of verstrekt. Want het is niet toegestaan om naast de 30%-regeling ook de werkelijke extraterritoriale kosten onbelast te vergoeden of te verstrekken.
Formulier en bijlagen
Vul het formulier in en laat het ondertekenen door de werkgever en werknemer. Zorg dat je alle gevraagde bijlagen met het verzoek meestuurt. De Belastingdienst neemt de aanvraag pas in behandeling na ontvangst van alle gegevens. Na ontvangst krijg je binnen 16 weken bericht.
Stuur het formulier en bijlagen naar:
Belastingdienst/kantoor Buitenland
Postbus 2865
6401 DJ Heerlen
Bron: Forum Salaris en Belastingdienst
