De 30%-regeling kan tot verwarring leiden. Veel werknemers die voor de regeling in aanmerking komen, profiteren namelijk slechts voor een deel van deze regeling.
Salure ontwikkelde een handige tool waarmee je snel voor je werknemers uitrekent of, en zo ja voor welk bedrag, zij voordeel kunnen ondervinden van de 30%-regeling.
Hoe zit het precies?
Werknemers uit het buitenland die tijdelijk in Nederland verblijven en werken, maken extra kosten voor onder andere huisvesting. Dit zijn de extraterritoriale kosten. Met de 30%-regeling worden deze werknemers financieel tegemoet gekomen door maximaal 30 procent van het fiscale jaarloon af te trekken en vervolgens netto – dus onbelast – uit te betalen.
Deze financiële tegemoetkoming betekent een belastingvoordeel voor de werknemer. Ook de werkgever profiteert van dit voordeel, omdat met het toepassen van de 30%-regeling ook de werkgeverslasten voor de werknemer (premies werknemersverzekeringen) lager worden.
Maar let op: vaak kan de werknemer slechts gedeeltelijk profiteren van de regeling.
Deskundigheidsvereiste
Om in aanmerking te komen voor de 30%-regeling, moet de werknemer aan het deskundigheidsvereiste voldoen. Dit wil zeggen dat hij aantoonbaar een specifieke deskundigheid moet hebben die schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt.
Deze deskundigheid wordt uitgedrukt in een bepaald minimumloon dat de werknemer moet verdienen. Het fiscale jaarloon (minus de aftrek in het kader van de 30%-regeling) moet minimaal het toetsloon bedragen.
Als een werknemer minder dan het toetsloon verdient, wordt uitsluitend met het verschil tussen het toetsloon en het salaris gerekend om het voordeel voor de 30%-regeling te berekenen. De volledige 30%-regeling kan dus niet worden toegepast.
Twee toetslonen
Om het nog wat ingewikkelder te maken, zijn er twee toetslonen. Voor elke werknemer geldt in principe het hoge toetsloon van € 38.347 op jaarbasis. Er is één uitzondering: indien een werknemer jonger is dan 30 jaar én een mastertitel heeft, geldt voor hem het lage toetsloon van € 29.149 op jaarbasis. Op het moment dat deze werknemer de leeftijd van 30 jaar bereikt, gaat het hoge toetsloon gelden.
Het fiscale jaarloon dat overblijft na toepassing van de 30%-regeling, moet minimaal gelijk zijn aan het toetsloon.
Bij het hoge toetsloon moet dan een minimaal fiscaal jaarloon verdiend worden van (€ 38.347 / 70% ∙ 100%) € 54.781.
Voor het lage toetsloon geldt een minimum fiscaal jaarloon van (€ 29.149 / 70% ∙ 100%) € 41.641,43.
Aanvraag indienen
Om gebruik te maken van de 30%-regeling moet de werkgever samen met de werknemer een aanvraag indienen bij de Belastingdienst in Heerlen. Indien de aanvraag wordt goedgekeurd, ontvang je binnen 10 weken een beschikking. Pas naar aanleiding van deze beschikking kun je de 30%-regeling toepassen.
