Werkgevers moeten zorgen dat de pensioenregeling van hun werknemers uiterlijk in 2027 wordt aangepast aan de nieuwe regels voor pensioen. Dat lijkt ver weg, maar het traject kan wel 6 tot 18 maanden in beslag nemen. Begin daarom vóór 1 juli 2026 om zeker te zijn dat je op tijd klaar bent.
Als de werkgever nu start, houd je grip op de planning en zorg je voor duidelijkheid bij de werknemers. Niet alleen over het ouderdomspensioen, maar ook pensioen bij arbeidsongeschiktheid of voor hun nabestaanden. Ook zijn er nu nog pensioenadviseurs beschikbaar. Wie te laat is, loopt het risico op fiscale problemen, juridische claims en ontevreden werknemers.
Verschillende keuzes
Alle pensioenregelingen moeten uiterlijk in 2027 zijn aangepast aan de nieuwe regels voor pensioen.
Ook de pensioenregeling van jouw organisatie. Die regeling gaat vaak niet alleen over het ouderdomspensioen, maar ook over pensioen bij arbeidsongeschiktheid of over nabestaandenpensioen.
Er zijn verschillende keuzes en (financiële) afwegingen te maken om te zorgen dat de regeling voldoet aan de nieuwe regels.
Welke keuzes zijn er?
Overleg met de pensioenadviseur welke keuzes het beste passen bij jouw organisatie. Dit zijn de keuzes:
- Eerbiedigende werking of een vlakke premie: wil je de huidige wijze van opbouw voor bestaande werknemers behouden of overstappen op een vlakke premie?
- Compensatie bij de overgang: als je voor bestaande werknemers overgaat van een staffel naar een vlakke premie, hoe regelt u dan de compensatie?
- Vlakke premie voor nieuwe werknemers: welke vlakke premie ga je hanteren?
- Hoogte van het nabestaandenpensioen: hoe ziet het pensioen voor de nabestaanden van de werknemers eruit?
- Moment van overstap: wanneer wil je de nieuwe regeling invoeren? Dit moet uiterlijk in 2027 afgerond zijn.
Voorkom fiscale en juridische gevolgen
Werkgevers moeten uiterlijk in 2027 de pensioenregeling van hun werknemers aangepast hebben aan de nieuwe pensioenregels. Gebeurt dat niet op tijd, dan kan dat grote gevolgen hebben voor de werkgever en de werknemers. Overleg met de pensioenadviseur hoe je op tijd in actie komt.
Wat gebeurt er als de pensioenregeling niet op tijd is aangepast?
Gevolgen voor werknemers die nu bij de werkgever in dienst zijn:
- De werknemer moet belasting betalen over de waarde van de pensioenen die in het verleden zijn opgebouwd. Het wordt beschouwd als loon (uit vroegere dienstbetrekking).
- De Belastingdienst zal een extra rente over de waarde van het opgebouwde pensioengeld heffen (revisierente) die de werknemer moet betalen.
- De werknemer moet jaarlijks belasting betalen over de waarde van het opgebouwde pensioengeld, als vermogen in box 3.
- De werknemer die afhankelijk is van toeslagen met een inkomens- en/of vermogenstoets loopt het risico dat hij of zij toeslagen deels of volledig kwijtraakt en moet terugbetalen.
- Fiscale voordelen voor toekomstige pensioenpremies (omkeerregel) komen te vervallen.
- De pensioenuitvoerder zal de pensioenregeling niet meer uitvoeren als deze niet op tijd is aangepast. De werknemers zijn dan bijvoorbeeld niet meer verzekerd bij overlijden of arbeidsongeschiktheid.
Let op: voor werknemers die uit dienst zijn of met pensioen zijn, gelden deze gevolgen niet. De nieuwe regels hebben geen effect op hun opgebouwde pensioen.
Gevolgen voor de werkgever:
- De pensioenuitvoerder zal stoppen met de uitvoering van de pensioenregeling als de regeling niet op tijd is aangepast. Vanaf dat moment zijn de risico’s uit de pensioenregeling niet meer gedekt. Maar de pensioenregeling tussen de werkgever en de huidige werknemers loopt gewoon door. Werknemers en nabestaanden kunnen de werkgever aansprakelijk stellen, bijvoorbeeld bij overlijden of arbeidsongeschiktheid.
- De werkgever is verplicht de pensioenregeling bij een pensioenuitvoerder onder te brengen. Andere pensioenuitvoerders zullen ook niet bereid zijn om een regeling uit te voeren als die niet is aangepast aan de nieuwe pensioenregels.
- De werkgever zal loonheffing moeten inhouden op de werkgevers- en werknemersbijdrage. Hierdoor ontvangen werknemers een lager nettoloon.
- De werkgever kan aansprakelijk worden gesteld op basis van goed werkgeverschap omdat hij niet heeft voorkomen dat de regeling fiscaal onzuiver is geworden.
De gevolgen blijven dus niet beperkt tot de opbouw vanaf 1 januari 2028, maar gelden juist ook voor de pensioenen die in het verleden zijn opgebouwd. Voorkom dit en bespreek tijdig met de adviseur welke actie nodig is.
Welke stappen kan de werkgever zetten?
Om op tijd te voldoen aan de nieuwe regels voor pensioen, zet je samen met de pensioenadviseur de volgende stappen. Het traject duurt 6 tot 18 maanden.
- Schakel een pensioenadviseur in. Bespreek met de pensioenadviseur hoe je de pensioenregeling op tijd kunt laten voldoen aan de nieuwe regels. Je krijgt inzicht in deadlines, risico’s en verplichtingen.
- Verplichte keuzes. Samen met de adviseur bekijkt u de verplichte aanpassingen en keuzes, zoals eerbiedigende werking, premiehoogte voor pensioenopbouw en de hoogte van het nabestaandenpensioen.
- Compensatie. Is er financieel nadeel voor werknemers? Dan is adequate compensatie verplicht. De pensioenadviseur berekent dit en bespreekt opties zoals compensatie in pensioen of salaris.
- Opstellen transitieplan. Als je niet kiest voor een eerbiedigende werking, is een transitieplan verplicht. Hierin staan alle keuzes, overwegingen en berekeningen. De pensioenadviseur helpt je bij het opstellen van het transitieplan.
- Medezeggenschap. De werknemers moeten individueel instemmen met de wijziging van de pensioenregeling. Als de werkgever een werknemersvertegenwoordiging heeft, moet die ook instemmen. Ga daarom in overleg met de werknemers over het voorstel dat je wilt doen voor wijziging van de pensioenregeling.
- Pensioenvoorstel. De pensioenadviseur vraagt offertes op bij pensioenuitvoerders en helpt de werkgever een passend voorstel te kiezen.
- Communicatie. Alle werknemers krijgen te horen hoe de nieuwe pensioenregeling eruit komt te zien. De gevolgen voor werknemers worden inzichtelijk gemaakt. De pensioenadviseur ondersteunt de communicatie.
- Een nieuwe pensioenregeling. De werkgever heeft een nieuwe pensioenregeling afgesloten!
Brochure voor werkgevers: uw pensioenregeling moet uiterlijk in 2027 aangepast zijn
