De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) is ook van toepassing voor salarisprofessionals die diensten aan derden (klanten) leveren, zoals het verwerken van salarisgegevens, het opstellen van loonstroken en het indienen van aangiften loonheffingen.
Ontduiken wet- en regelgeving
Een risico-overzicht van integriteitsrisico’s voor salarisprofessionals die onder de Wwft vallen wat betreft ontduiking van (fiscale) wet- en regelgeving:
Werkkostenregeling (WKR)-vergoedingen die contant aan de werknemer worden uitbetaald.
Eenmalige uitkeringen worden niet betaald.
Een onjuiste indeling van het functie-/loongebouw/cao/bpf wordt gehanteerd ondanks dat dit met de klant is besproken. Denk hierbij aan het niet uitbetalen van bepaalde toeslagen/afwijkende vakantiegeldmethode.
De Wet Aanpak Schijnconstructies (WAS) wordt niet nageleefd waarbij sprake is van een inhouding op het nettoloon ondanks dat het loon niet toereikend is op basis van de Wet minimumloon en minimumvakantiebijslag.
Een situatie dat de werkgever (structureel) geen transitievergoeding uitbetaalt.
Werkgevers met werknemers (oproepkrachten) die op de loonlijst staan waarbij sporadisch maar enkele uren worden verloond waardoor loonaangiftes nihil zijn terwijl de situatie anders doet vermoeden.
Werknemers staan op de loonlijst waarbij overwerkuren contant worden uitbetaald.
Nettolonen die niet per IBAN worden betaald, terwijl sepa/rekeningnummers wel op de loonstroken zichtbaar zijn. De constatering is achteraf naar aanleiding van verschillen op de grootboekrekening nettolonen.
WAZO-verlof op basis van 70% van het uurloon willen betalen in plaats van 70% SV-loon. Met name het risico als het SV-loon hoger is in verband met auto van de zaak/bonussen/overwerk en de uitkering wordt gestort op de rekening van de werkgever.
In het arbeidscontract van de werknemer is een beperkt aantal uren vastgelegd waardoor het salaris onder het minimumloon komt. De werkgever wil de uren naar beneden bijstellen zodat deze aan het minimumloon voldoet om te voorkomen dat werknemers toeslagen kwijtraken.
De werkgever wil een meerderheid aan activiteiten/gewijzigde activiteiten door de jaren heen niet laten onderzoeken of een andere cao/ander pensioenfonds van toepassing is.
Twijfels over de juistheid/volledigheid van de informatie zoals door de klant verstrekt.
Opstellen van vaststellingsovereenkomsten (vso’s) waarbij het initiatief niet bij de werkgever ligt.
Wat te doen?
Bij signalen van mogelijke ontduiking van (fiscale) wet- en regelgeving inclusief cao:
- Controleren van ID-bewijzen, arbeidsovereenkomsten, BSN en IBAN-nummers bijvoorbeeld door het toepassen van de 11-proef.
- Achtergrond en doel onderzoeken van specifieke situatie door bij de klant door te vragen inclusief vastlegging in het dossier. Je moet begrijpen wat er gebeurd.
- Onderliggende documentatie opvragen ten aanzien van een specifiek risico.
- Aanscherpen risicoprofiel van de klant.
- De klant attenderen dat een bepaalde actie niet is toegestaan.
- Onderbouwing van de klant opvragen en documenteren.
Een belangrijk middel dat kan helpen is de salarissoftware. Kan deze voorzien in het signaleren van uitzonderingen en het inzichtelijk maken hiervan?
