Het pakket Belastingplan 2025 bestaat naast het Belastingplan 2025 uit negen wetsvoorstellen.
De Eerste Kamer heeft het wetsvoorstel op 17 december 2024 na een hoofdelijke stemming met 49 tegen 24 stemmen aangenomen. Tijdens de behandeling zijn negen moties ingediend. Alleen de motie over het over afschaffen van de regeling ‘geven uit vennootschap’ en motie over het het stimuleren van gezonde voeding in het nieuwe belastingstelsel zijn aangenomen.
De Tweede Kamer is op 14 november 2024 akkoord gegaan met het wetsvoorstel. Het pakket Belastingplan 2025 is op 17 september 2024 ingediend.
Met ingang van 1 januari 2025
Het pakket Belastingplan 2025 is qua aantal maatregelen zo veel mogelijk beperkt tot maatregelen die met ingang van 1 januari 2025 in werking moeten treden of vanwege de uitvoerbaarheid voor die datum in het Staatsblad moeten zijn opgenomen. Andere fiscale maatregelen die met ingang van 1 januari 2026 of later in werking kunnen treden, worden zo veel mogelijk als zelfstandige wetsvoorstellen ingediend of opgenomen in het nog in te dienen wetsvoorstel Fiscale verzamelwet 2026.
Maatregelen voor loonheffingen
De belangrijkste maatregelen voor de loonheffingen uit het Belastingplan 2025:
- Wijziging belastingschijven en heffingskorting
- Wijziging 30%-regeling
- Eindheffing doorlopend afwisselend gebruik bestelauto’ (verhoging van € 300 naar € 438)
- Verduidelijking gerichte vrijstelling OV-abonnementen
Vrije ruimte stijgt licht
De vrije ruimte in de werkkostenregeling bedraagt nu 1,92% tot een loonsom van € 400.000 en 1,18% voor het loon boven € 400.000. Volgens een aangenomen amendement in de Tweede Kamer bij het pakket Belastingplan 2025 gaat het percentage van de eerste schijf van de vrije ruimte per 1 januari 2025 omhoog van 1,92% naar 2%. Met ingang van 1 januari 2027 stijgt het percentage van de eerste schijf van de vrije ruimte van 2% naar 2,16%.
WBSO-budget omhoog
De Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk (WBSO) is in 2025 100 miljoen euro hoger. Hierdoor stijgt het totale budget naar ruim 1,6 miljard euro. Met de goedkeuring van het Belastingplan door de Eerste Kamer is de wijziging definitief.
De WBSO-subsidie komt bedrijven fiscaal tegemoet in een deel van hun loonkosten en andere noodzakelijke uitgaven voor het doen van onderzoek en ontwikkeling (R&D).
Belangrijkste belastingwijzigingen
Een overzicht van de belangrijkste wijzigingen in de belastingen per 2025 vind je hier:
Belangrijkste wijzigingen belastingen 2025. Een aantal zaken zijn hierna uitgelicht.
Bijtelling voor emissievrije personenauto’s
De korting voor emissievrije personenauto’s in de bijtelling wordt per 1 januari 2025 verlaagd van 6% naar 5% tot een maximumbedrag van € 30.000. Het normale bijtellingspercentage is 22%. Zo komt de bijtelling tot het maximumbedrag van € 30.000 voor emissievrije personenauto’s in 2025 uit op 17%. De korting op de bijtelling voor emissievrije personenauto’s is daardoor maximaal € 1.500 in 2025 (was in 2024 € 1.800).
Parameters IB – voorheffingen
Parameters IB – alg. heffingskorting en arbeidskorting
Reisaftrek OV
