• Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Nieuwsbrief
  • STAP-budget
Salaris Vanmorgen

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
Home » Aannemen van personeel: aandachtspunten voor de loonheffingen

Aannemen van personeel: aandachtspunten voor de loonheffingen

Nieuws

Als een nieuw aangeworven personeelslid aan te merken is als werknemer, moet deze in de salarisadministratie worden opgenomen. Hoe zit het precies?

22 augustus 2022 door Salaris Vanmorgen

Bij het aannemen van personeel komt een behoorlijke administratie kijken. Voor de loonadministratie is hierbij de kernvraag of de afgesproken werkzaamheden in dienstbetrekking verricht gaan worden of op basis van een andersoortige relatie, bijvoorbeeld een overeenkomst van opdracht.

Als het nieuw aangeworven personeelslid aangemerkt moet worden als werknemer, moet deze in de salarisadministratie worden opgenomen zodat de verschuldigde belastingen en socialezekerheidspremies kunnen worden voldaan.

Premies sociale zekerheid

Het Nederlandse socialezekerheidsstelsel onderscheidt hierbij de volgende socialezekerheidspremies:

  • premie volksverzekeringen;
  • premies werknemersverzekeringen; en
  • de bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).

Om te kunnen vaststellen welke premies verschuldigd zijn, moet de werkgever zich door tamelijk complexe en buitengewoon gedetailleerde regelingen worstelen. Een onjuiste administratieve inrichting kan veel geld kosten. Daar staat tegenover dat een goede administratieve inrichting zeker loont. Zo kent de Wet tegemoetkoming loondomein (Wtl) drie tegemoetkomingen in de loonkosten voor werkgevers om te stimuleren dat personen met een kwetsbare positie op de arbeidsmarkt in dienst worden genomen of gehouden.

Inrichten salarisadministratie

Het proces van aannemen van personeel ervaart de werkgever veelal als bewerkelijk. Eerst is er het onderhandelingsproces met de werknemer. Nadat dit met succes is doorlopen, moet invulling worden geven aan de afspraken die tussen werkgever en werknemer zijn gemaakt. Een belangrijk onderdeel van dit proces is het inrichten van de salarisadministratie. Op basis van de gegevens in de loonadministratie wordt immers het loon aan de werknemer betaald. Maar de salarisadministratie heeft ook tot doel ervoor te zorgen dat de werkgever aan de met de werknemer gemaakte afspraken voldoet. Denk aan zaken als het berekenen en eventueel inhouden op het loon en voldoening van pensioenpremies. Een belangrijk onderdeel is dat de werkgever wettelijk verplicht is om de over het loon verschuldigde loonheffingen (loonbelasting en socialezekerheidspremies) te voldoen aan de Belastingdienst. Kortom, bij het aannemen van personeel komt een behoorlijke administratie kijken.

Administratie- en informatieplicht

Een inhoudingsplichtige heeft een aantal administratieve verplichtingen bij het aannemen van personeel. Deze zijn erop gericht dat de inhoudingsplichtige een deugdelijke loonadministratie voert. De wettelijke verplichtingen zijn voor een groot deel gericht op de heffing van loonbelasting en socialezekerheidspremies. Belangrijke doelen van de loonadministratie zijn dan ook de volgende:

  • De voor de loonheffingen relevante informatie moet duidelijk en overzichtelijk uit de loonadministratie blijken.
  • De loonadministratie moet ertoe leiden dat de inhoudingsplichtige tijdig en volledig de verschuldigde loonheffingen inhoudt en/of afdraagt.
  • De Belastingdienst voorzien van de noodzakelijke informatie.

Het is naast het vaststellen of de werknemer belastingplichtig is, ook van belang om vast te stellen of de werknemer verplicht verzekerd is voor de sociale verzekeringen.

Indien belasting die op aangifte behoort te worden voldaan of afgedragen, geheel of gedeeltelijk niet wordt betaald, kan de inspecteur de te weinig geheven belasting naheffen (met toepassing van eindheffing). Dit geldt ook voor de premieheffing. Hierbij bestaat ook het risico op rente en een boete.

Loonheffingen

Om te kunnen vaststellen of bij een nieuw aangeworven personeelslid via de salarisadministratie loonheffingen moeten worden berekend, ingehouden op het overeengekomen loon en afgedragen aan de Belastingdienst, is het allereerst van belang vast te stellen of dat personeelslid is onderworpen aan loonheffingen. Voor de salarisadministratie is het handig om de socialezekerheidspremies te onderscheiden in: premie volksverzekeringen, premies werknemersverzekeringen en de bijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw).

De premies werknemersverzekeringen en de bijdrage Zvw komen voor rekening van de werkgever (of juister: de inhoudingsplichtige). Voor de loonbelasting en premie volksverzekeringen geldt dat deze voor rekening van de werknemer komen, maar ook voor rekening van de werkgever kunnen komen. Dit is het geval bij toepassing van eindheffing.

Administratieve verplichtingen bij nieuwe werknemers

Als het nieuw aangenomen personeelslid aangemerkt moet worden als werknemer, moet deze ook in de salarisadministratie worden opgenomen, zodat de verschuldigde belastingen en socialezekerheidspremies kunnen worden voldaan.

De inhoudingsplichtige moet dan, vóór de datum waarop de werkzaamheden aanvangen, van de werknemer opgave krijgen van diens naam (met voorletters), geboortedatum, adres met postcode, woonplaats en burgerservicenummer (bsn). De werknemer moet dit schriftelijk, gedagtekend en ondertekend aanleveren.

Ook moet de inhoudingsplichtige de werknemer identificeren en de aard, het nummer en een afschrift van het identiteitsbewijs en de verblijfs- en tewerkstellingsvergunning aan de hand waarvan werd geïdentificeerd, in de loonadministratie opnemen. De werkgever moet deze gegevens bewaren totdat ten minste vijf jaar zijn verstreken na het einde van de dienstbetrekking.

Tot slot, als de werkgever een beschikking daartoe heeft ontvangen van de Belastingdienst, dient vóór de datum van aanvang van de werkzaamheden van een werknemer aan de inspecteur opgave te worden verstrekt van gegevens waarvan kennisneming voor de heffing van de belasting van belang kan zijn (eerstedagsmelding).

Anonieme werknemer

Het niet naleven van deze verplichtingen, leidt ertoe dat sprake is van een anonieme werknemer. Op het loon moet de werkgever dan loonheffing inhouden naar een vast tarief van 52 procent. Dat tarief wordt geacht zowel de verschuldigde premie volksverzekeringen te omvatten, alsook de verschuldigde loonbelasting. Bovendien geldt dan voor zowel de premie volksverzekeringen als de bijdrage Zvw dat deze ongemaximeerd worden geheven.

Voor de goede orde, na dit administratieve ‘feest’ bij aanwerving gaat het echte werk pas beginnen. De werkgever moet immers een salarisadministratie voeren en dat houdt onder meer in: het bepalen of de werknemer onderworpen is aan socialezekerheidswetgeving en zo ja, wat het (premie)loon is. Het Nederlandse socialezekerheidsstelsel is echter redelijk complex en de laatste jaren op een aantal belangrijke punten gewijzigd.

Sectorindeling

Het is voor de loonadministratie heel plezierig dat de toepasselijke premies en de sectorindeling door de Belastingdienst bij (voor bezwaar vatbare) beschikking worden vastgesteld. Het is wel aan te bevelen de beschikking en de sectorindeling jaarlijks te controleren. Het kan immers voorkomen dat een werkgever in een onjuiste sector is ingedeeld. Dit kan bijvoorbeeld het geval zijn als in de loop der tijd de bedrijfsactiviteiten zijn gewijzigd en een werkgever hierdoor feitelijk te veel of te weinig premies afdraagt. Een extra aandachtspunt hierbij is de situatie van een werkgever die werkzaamheden verricht die behoren tot verschillende sectoren.

Hoge of lage WW-premie

Ongeacht de sector waartoe de werkgever behoort, geldt eenzelfde hoge WW-premie (7,70 procent in 2022) dan wel lage WW-premie (2,70 procent in 2022). Of de hoge dan wel de lage premie moet worden betaald, is afhankelijk van het arbeidscontract van de werknemer. Uitgangspunt is dat de werkgever de lage WW-premie is verschuldigd voor werknemers die werkzaam zijn op basis van een ‘vast contract’.

Goede administratieve inrichting loont

Nadat de werkgever zich door de genoemde, tamelijk complexe en in elk geval buitengewoon gedetailleerde regelingen waarmee hij wordt geconfronteerd bij nieuw aangenomen werknemers, (en ook bij al in dienst zijnde werknemers) heeft geworsteld, is hij klaar met de administratieve beslommeringen die bij het in dienst nemen van een werknemer horen. Maar een goede administratieve inrichting kán lonen en een onjuiste administratieve inrichting kan juist veel geld kosten! Tot slot, bij een goed ingerichte administratie kan nog spontaan een voordeel volgen vanuit de Belastingdienst, in de vorm van tegemoetkomingen in de loonkosten.

Bron:

 

 

 

Dit artikel is een verkorte weergave van het artikel ‘Personeel en organisatie: aandachtspunten voor de loonheffingen’ in Tijdschrift Familiebedrijven nr. 2 van april 2022, door mr. Touria El Ouardi, werkzaam bij het Bureau Vaktechniek van BDO en als docent verbonden aan de Erasmus Universiteit Rotterdam en de Universiteit van Amsterdam. 

Categorie: Nieuws Tags: loonheffingen, salarisadministratie

Tags: loonheffingen, salarisadministratie

Gerelateerde artikelen

19 januari 2023

Nomineer nu jouw salarisprofessional van het jaar 2023!

19 januari 2023

Loonbelastingtabel bepalen voor Oekraïense vluchteling

18 januari 2023

Ben jij al op de hoogte van deze 7 trends in HR- en salarisland?

18 januari 2023

Maak ruimte voor een starter: iedereen moet ergens beginnen!

Hoofdsponsor

Werkgevers betalen meer loonkosten per minimumloner
Maak ruimte voor een starter: iedereen moet ergens beginnen!
Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Vier salarissoftware trends voor 2023
Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Werknemers met financiële zorgen helpen: drie tips
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Juiste informatie over transitievergoeding bij overgang van onderneming
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Partners

Werkgevers betalen meer loonkosten per minimumloner
Maak ruimte voor een starter: iedereen moet ergens beginnen!
Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Vier salarissoftware trends voor 2023
Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Werknemers met financiële zorgen helpen: drie tips
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Juiste informatie over transitievergoeding bij overgang van onderneming
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Meest gelezen berichten

  • Loonbelastingtabellen 2023 beschikbaar – witte en groene tabellen
  • Iedere werknemer minimaal 85 euro netto meer per maand in 2023
  • Wat verandert er op jouw loonstrook in 2023?
  • Uitkeringen als WIA, WW, Ziektewet en AOW stijgen per 1 januari 2023
  • Werknemer met modaal inkomen krijgt in 2023 netto 91 euro meer

NIRPA

Opleidingen

30
jan
Excel-training voor Financiële Professionals
Markus Verbeek Praehep
02
feb
Grensoverschrijdend Werken (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
06
feb
HBO Associate degree Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
06
feb
Online Excel training voor de salarisadministrateur (basis)
MOCuitgevers
08
feb
HBO Bachelor Management Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
09
feb
Online cursus Update loonheffingen en hybride werken
MOCuitgevers
10
feb
IB-geen Winst en Loonbelasting
Markus Verbeek Praehep
14
feb
Inkomstenbelasting voor de Salarisadministrateur (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
16
feb
Online cursus Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen
MOCuitgevers
17
feb
Loonbeslag, Beslagvrije Voet en Preferentie (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
20
feb
Manager Payroll Services & Benefits
Markus Verbeek Praehep
23
feb
Arbeidsrecht – Disfunctioneren (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
27
feb
Pensioenen (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
01
mrt
Post Bachelor Arbeidsrecht en Sociale Zekerheid
Markus Verbeek Praehep
03
mrt
Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL®)
Markus Verbeek Praehep
06
mrt
Online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping)
MOCuitgevers
06
mrt
Tweedaagse online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping en specialisatie)
MOCuitgevers
07
mrt
Strategische Arbeidsvoorwaarden en Belonen
Markus Verbeek Praehep
09
mrt
Cursus Inkomstenbelasting voor de salarisadministrateur
MOCuitgevers
10
mrt
Training DGA voor Salarisadministrateurs en Beloningsadviseurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
13
mrt
Training HR voor Salarisadministrateurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
13
mrt
Cursus Internationaal / grensoverschrijdend werken
MOCuitgevers
16
mrt
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (basis)
MOCuitgevers
16
mrt
Training Inkomstenbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
20
mrt
Training Loonbelasting voor Financials, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
21
mrt
Cursus Samenwerken financiële- en salarisadministratie
MOCuitgevers
22
mrt
Training Omzetbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
27
mrt
Online Excel training voor salarisadministrateurs (specialisatie)
MOCuitgevers
30
mrt
Online training Power Query voor HR en salarisadministrateurs
MOCuitgevers
18
apr
Cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
20
apr
Cursus DGA verlonen
MOCuitgevers
16
mei
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (verdieping)
MOCuitgevers
06
jun
Cursus Werkkostenregeling bij gemeenten (introductie)
MOCuitgevers
06
jun
Online cursus Personeel en AVG/privacy
MOCuitgevers
15
jun
Online cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers

Vacatures

(senior) Loonadministrateur
Scab
Senior Salarisspecialist
Infacto
Payroll consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Ervaren salarisadministrateur
HLB Witlox Van den Boomen
Payroll Specialist – B&S Dordrecht
Strictly People
Consultant HRM (AFAS)
a/s WORKS
Senior salarisadviseur (Raalte)
De Jong & Laan
Salarisadministrateur – Intergamma Leusden
Strictly People
Salarisprofessional
HLB Witlox Van den Boomen
Specialist arbeidsrecht
Fiscount
Junior salarisadministrateur
Moore MTH
Vacature Salarisadministrateur Regio Rotterdam Rijnmond en Breda
a/s WORKS
Junior Functioneel Beheerder (AFAS) – Arnhem
Strictly People
Salarisadministrateur / AFAS Payroll Barendrecht e.o.
Visser & Visser
Salarisadministrateur – UMC Utrecht
Strictly People
Traineeship HR-payroll consultant | Regio Apeldoorn
a/s WORKS
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers Accountancy & Advies
Salarisadministrateur
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Salarisadministrateur (m/v/x) 16 tot 40 uur mogelijk. Remote, hybride of in Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Assistent Salarisadministrateur Heerlen
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Vacature Salarisadministrateur
WEA Deltaland
Adviseur Digital HRM
HLB Witlox Van den Boomen
Traineeship HR Payroll Consultant | Randstad – Randstad
a/s Works
Medior Salarisspecialist
Infacto
Salarisadministrateur
Flynth
Senior Salarisadministrateur Eindhoven
KSS (onderdeel van Wij zijn Jong)
Salarisadviseur (Hoogeveen)
de Jong & Laan
Professional – Loonadministrateur
Van Oers
Parttime/Fulltime Salarisadministrateur- Denekamp
De Kok
Medior salarisadministrateur
Moore MTH
(senior) Loonadviseur
Scab
Specialist loonheffingen (Hoogeveen/Groningen)
De Jong & Laan
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Senior salarisadministrateur Bussum
Moore MTH
Salaris/HR adviseur
Bentecera
Payroll Professional
CROP
Senior Payroll Specialist
Randstad Groep Nederland
Senior Salarisadministrateur
Flynth
HR adviseur (extern)
Scab
Assistent Salarisadministrateur Alkmaar
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Salarisadministrateur
Ruigrok
Professional salarisadministrateur
Bentecera
Intern salarisadministrateur / payroll specialist
HLB Witlox Van den Boomen
Salarisadministrateur 24-40 uur per week in Ridderkerk (€2.600-€ 3.800)
Lansigt accountants en belastingadviseurs
Teamleider Salarisadvies
HLB Witlox Van den Boomen
(Ervaren) Salarisadministrateur parttime/fulltime
Payroll Totaal
Salarisadviseur (Harderwijk)
De Jong & Laan
Salarisadministrateur – ISS Utrecht
Strictly People
Traineeship Loonadministratie & Advies
Scab
Salarisadministrateur
Flynth
Salarisadministrateur Den Haag
Verbond van Verzekeraars
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
(Sr.) Loonadministrateur
Scab
Senior Salarisadministrateur
Flynth
Payroll consultant Zoetermeer
a/s Works

Vriend van Salaris Vanmorgen

abonneer nieuwsbrief FV

Salaris Vanmorgen (SV) is het platform voor salarisadministrateurs met nieuws en verdieping op het gebied van salarisadministratie.

Salaris Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Cedeo erkend

Categorie

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
logo FV