Zelf werk ik als pensioenadviseur en docent voor HR- en salarisadviseurs. Regelmatig bereikt mij de volgende vraag van potentiële werkgevers. Kun je controleren of de berekening van de eigen bijdrage en de werkgeverspremie voor pensioen correct is verwerkt in de salarisadministratie?
Helaas heb ik de afgelopen periode bij meerdere werkgevers moeten constateren dat er verschillen zitten in uitkomst als we de salarisadministratie afzetten tegen hetgeen is afgesproken in het pensioenreglement.
Mijn controle zag met name toe op verzekerde pensioenregelingen zoals onder andere bij a.s.r. Levensverzekering, Zwitserleven, Nationale Nederlanden en Centraal Beheer. Wat we aan de hand van de salarisadministratie niet kunnen controleren zijn de risicopremies en overige kosten.
Waar gaat het nogal eens mis?
Een werkgever heeft een eigen pensioenregeling afgesloten met onderstaande progressieve premiestaffel.
| Leeftijd | % van de pensioengrondslag |
| 18 en 19 jaar | 3,90% |
| 20 tot en met 24 jaar | 4,40% |
| 25 tot en met 29 jaar | 5,40% |
| 30 tot en met 34 jaar | 6,60% |
| 35 tot en met 39 jaar | 8,00% |
| 40 tot en met 44 jaar | 9,80% |
| 45 tot en met 49 jaar | 12,00% |
| 50 tot en met 54 jaar | 14,60% |
| 55 tot en met 59 jaar | 18,00% |
| 60 tot en met 64 jaar | 22,40% |
| 65 tot en met 67 jaar | 26,90% |
Een werknemer komt in dienst met een fulltime pensioengevend salaris (maandsalaris met 8% vakantietoeslag) van € 49.172. Daarnaast is sprake van een dertiende maand en variabele beloning.
De franchise bedraagt € 19.172.
Pensioengrondslag is € 30.000.
Waar moet je zoal op letten als het gaat om de juiste verwerking vanuit de salarisadministratie?
- Moeten alle werknemers deelnemen in de pensioenregeling of is sprake van een deelnemersomschrijving?
- Een werknemer komt in dienst op de 15e van de maand. Hoe berekenen jullie de premie voor deze deelnemer?
- Premie over de hele maand?
- Premie naar rato?
- Premie vanaf de volgende maand na in dienst treden?
- Wanneer gaat de deelnemer over naar de volgende leeftijdscohort?
- Is dit op 1 januari van het volgende kalenderjaar?
- Op de 1e van de maand waarin de deelnemer jarig is?
- Op de 1e van de maand volgende op de maand waarin de deelnemer jarig is?
- Welke salarisemolumenten zijn pensioengevend of juist niet? Denk hierbij aan: dertiende maand, variabele beloning, 30%-regeling/expatregeling, overwerk, onregelmatigheidstoeslag, etc.?
- Wettelijk gezien heeft een werknemer steeds meer mogelijkheden voor het opnemen van onbetaald verlof. Heeft een werknemer gedurende deze periode wel of geen recht op een verdere pensioentoezegging?
- Een werknemer heeft recht op loondoorbetaling gedurende twee jaar wegens ziekte. Doorgaans zie je dat na 1 jaar ziekte de werknemer een loon ontvangt van 70%. Het eenvoudig verwerken van deze mutatie kan tot vervelende gevolgen leiden. Een salariskoppeling met een pensioenuitvoerder zal als gevolg hebben dat de pensioenopbouw voor 70% wordt voorgezet terwijl doorgaans de deelnemer recht heeft op voortzetting van 100% van de pensioentoezegging.
Extra aanvullend aandachtspunt:
Een werknemer gaat ziek uit dienst. Het eenvoudig uit dienst melden van de werknemer kan ook hier leiden tot vervelende gevolgen. Een pensioenuitvoerder verleent doorgaans recht op premievrijvoortzetting van de pensioentoezegging na ontvangst van de UWV-beschikking. Meerdere pensioenuitvoerders eisen min of meer een doorbetaling van de pensioenpremie door de werkgever totdat de UWV-beschikking is afgegeven. Op dat moment zal de pensioenuitvoerder de “te veel” ontvangen pensioenpremie restitueren aan de werkgever.
Wat wil ik hier nu mee aangeven?
Pensioenuitvoerders hanteren niet altijd dezelfde uitgangspunten. Het is goed om bij het inregelen van een pensioenregeling na te gaan wat de toezegging is vanuit het pensioenreglement.
Een salariskoppeling met een pensioenuitvoerder heeft vele voordelen echter kan ook vervelende gevolgen hebben. Met name de bijzondere situaties vragen extra aandacht van de salarisprofessional. Een overleg tussen salarisprofessional/werkgever en pensioenadviseur kan er voor zorgen dat een en ander goed verwerkt gaat worden.
In deze blog heb ik slechts enkele voorbeelden gegeven waar je als salarisprofessional op moet letten. Wellicht heb je zelf nog andere voorbeelden waar je op moet letten.
Door Ron Mulder, buitendienstadviseur pensioen bij Alpina, docent pensioencursussen en spreker op de Nationale Salarisdag.
Pensioen voor de salarisprofessional
De salarisadministrateur is de spil als het gaat om het juist verwerken van de pensioenregeling en het signaleren van pensioenvraagstukken. Tijdens een 1 uur durende Lunch & Learn behandelt Ron Mulder kort een paar belangrijke onderwerpen, waarna je de keuze kunt maken om de verdiepende module te volgen.
Je krijgt inzicht in de basisbegrippen rondom pensioen, de rol van verplichtstellingen, aandachtspunten bij regelingen voor vervroegde uittreding en de steeds belangrijkere rol van keuzebegeleiding. Daarmee krijg je een compacte en praktische eerste kennismaking met pensioenonderwerpen die relevant zijn voor de salarispraktijk.
