De nieuwe thuiswerkregeling in het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland biedt de mogelijkheid om tot 34 dagen per jaar thuis te werken zonder fiscale verschuiving, vermindert administratieve lasten en biedt uitzicht op verdere uitbreiding.
Sinds april 2025 hebben Nederland en Duitsland hun belastingverdrag aangepast, met specifieke aandacht voor grenswerkers die (deels) thuiswerken. Werknemers die in het ene land wonen en in het andere werken, mogen voortaan tot 34 dagen per kalenderjaar thuiswerken zonder dat het heffingsrecht verschuift naar het woonland. Dit betekent dat het inkomen over deze dagen volledig belast blijft in het land waar de werkgever is gevestigd. Deze wijziging biedt meer duidelijkheid en vermindert administratieve lasten voor zowel werkgevers als werknemers.
Wat betekent dit voor grenswerkers?
De aangepaste regeling heeft verschillende voordelen:
- Meer zekerheid over netto-inkomen
Het inkomen van de grenswerker wordt uitsluitend belast in het land van de werkgever. - Minder administratieve lasten
Geen complexe berekeningen of dubbele belastingaangiften meer nodig. - Heldere definitie van thuiswerkdagen
Een dag telt als thuiswerkdag wanneer er meer dan 30 minuten vanuit huis wordt gewerkt.
De eerste 34 thuiswerkdagen blijven volledig onder het heffingsrecht van het land waar de werkgever is gevestigd.
Wat kun je als werkgever doen?
Niet alle grenswerkers hebben profijt van de nieuwe thuiswerkregeling. Werknemers met een Duitse werkgever die structureel 1 à 2 dagen per week thuiswerken, overschrijden bijvoorbeeld al snel de grens van 34 dagen. In deze gevallen is het belangrijk om:
- De fiscale positie van de werknemer goed in kaart te brengen omdat thuiswerken dan wel fiscale consequenties kan hebben.
- Te bepalen in welke landen loonadministratie gevoerd moet worden om aan de juiste verplichtingen te voldoen.
Per wanneer?
Het is nog niet precies duidelijk vanaf wanneer de wijziging in werking treedt, naar verwachting niet eerder dan 1 januari 2026. Inmiddels zijn wel de goedkeuringsprocedures in gang gezet in beide landen om de wijziging van het verdrag goed te keuren. Afhankelijk van de voortgang hiervan, wordt later de precieze datum van inwerkingtreding bekend.
Toekomstige ontwikkelingen
Nederland en Duitsland hebben een intentieverklaring ondertekend om op termijn te onderzoeken of de regeling kan worden uitgebreid voor werknemers die structureel meer dan 34 dagen per jaar thuiswerken. Dit biedt perspectief voor grenswerkers die bijvoorbeeld één of twee dagen per week thuiswerken.
Daarnaast heeft Nederland aangegeven zich te blijven inzetten om fiscale en administratieve hindernissen voor grenswerkers zoveel mogelijk weg te nemen. Recent is door de staatsecretaris bekend gemaakt dat ook is gesproken met België, maar daar zijn nog geen concrete afspraken uit voort gekomen. Mogelijk volgen in de toekomst concrete afspraken met andere landen.
Door Sander van Dijk, tax advisor bij Forvis Mazars
