In de Nieuwsbrief Loonheffingen 2025 vind je informatie over de nieuwe regels vanaf 1 januari 2025 voor het inhouden en betalen van loonheffingen.
Welke onderwerpen in de 2e uitgave zijn toegevoegd en welke zijn aangepast, lees je in de nieuwsbrief zelf. Je kunt de 2e uitgave van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2025 downloaden.
De tarieven, bedragen en percentages loonheffingen vanaf 1 januari 2025 vind je in een aparte bijlage.
Wijzigingen
In deze 2e uitgave van de nieuwsbrief voor 2025 heeft de Belastingdienst informatie verbeterd en toegevoegd.
Ten opzichte van de 1e nieuwsbrief vind je de volgende wijzigingen:
- In de kop van paragraaf 1 is ‘OV-abonnementen’ vervangen door ‘OV-kaarten’. Dit omdat met ‘OV-kaarten’ zowel OV-abonnementen als voordeelurenkaarten worden bedoeld.
- In paragraaf 5 over de eindheffing van bestelauto’s is het woord ‘vervolgens’ vervangen door ‘voortaan’.
- In paragraaf 6.1 over het terugdraaien van de eerdere versobering van de 30%-regeling is het woord ‘versoberd’ vervangen door ‘gewijzigd’.
- In paragraaf 6.2 is verduidelijkt dat het voor de expatregeling (30%-regeling) gaat om een verhoging van de salarisnorm ten opzichte van de normbedragen van 2024 voor ingekomen werknemers.
- In paragraaf 6.3 is het overgangsrecht verduidelijkt voor de versobering van paragraaf 6.1 en de salarisnormen van paragraaf 6.2
- In paragraaf 6.4 is in de derde alinea de zin over het vervallen van het convenant in de situatie van partiële buitenlandse belastingplicht verduidelijkt. Het convenant vervalt voor zover dit convenant van toepassing is op personen die niet langer kunnen kiezen voor de partiële buitenlandse belastingplicht.
- In paragraaf 10.2 is het ontbreken van een gezagsverhouding in de arbeidsrelatie met een familielid van de eigenaar/dga of met de vorige eigenaar verduidelijkt.
- De volgende paragrafen zijn tussengevoegd:
– paragraaf 14: Verhoging van de vrije ruimte van de werkkostenregeling
– paragraaf 15: Aanpassing tarieven en grens afdrachtvermindering S&O
– paragraaf 16: Verhoging van de Aof-premie
– paragraaf 17: Geen eerstedagsmelding verzenden als u daar geen verplichting voor hebt - Paragraaf 14 (Cijferbijlage) is vernummerd naar paragraaf 18.
Onderwerpen
In deze nieuwsbrief vind je informatie over de volgende onderwerpen:
- Verduidelijking en uitbreiding gerichte vrijstelling OV-kaarten
- Afschaffing van het lage-inkomensvoordeel (LIV)
- Wijzigingen in de loonkostenvoordelen (LKV’s)
3.1 Verruiming LKV herplaatsen arbeidsgehandicapte werknemer
3.2 Verlaging en afschaffi6ng van het LKV oudere werknemer - Verlaging urennorm bij ‘herzien’ voor de premiedifferentiatie AWf
- Eindheffing bestelauto’s
- Expatregeling (30%-regeling)
6.1 Terugdraaien van eerdere versobering: constant forfait van 27% per 2027
6.2 Verhogen salarisnorm
6.3 Overgangsrecht voor beide voorgaande punten
6.4 Partiële buitenlandse belastingplicht vervalt - Aanpassing van maximale verzuimboetes
- Tijdelijke regeling bijstandsgerechtigde alleenverdieners
- Thuiswerkdrempel: anticiperen op wijziging van belastingverdragen
- Wijzigingen in de aangifte loonheffingen
10.1 Geen negatieve loonbelasting/premie volksverzekeringen of negatieve verrekende arbeidskorting op cumulatief niveau in de inkomstenverhouding
10.2 Code invloed verzekeringsplicht
10.3 Code CAO - Opheffing handhavingsmoratorium, einde modelovereenkomsten
- Bedrag ineens
- Afbouw van de algemene heffingskorting ook over inkomsten in box 2 en box 3
- Verhoging van de vrije ruimte van de werkkostenregeling
- Aanpassing tarieven en grens afdrachtvermindering S&O
- Verhoging Aof-premie
- Geen eerstedagsmelding verzenden als u daar geen verplichting voor hebt
- Cijferbijlage
Nieuwsbrief Loonheffingen, uitgave 2, 24 december 2024 (pdf)
