• Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
  • Spring naar de hoofdnavigatie
  • Door naar de hoofd inhoud
  • Spring naar de eerste sidebar
  • Spring naar de voettekst
Salaris Vanmorgen

  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Vrienden
Aanmelden nieuwsbriefGratis deelnemen met het STAP-budgett
  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget
Home » Belangrijkste wijzigingen inkomsten- en loonbelasting 2021

Belangrijkste wijzigingen inkomsten- en loonbelasting 2021

Nieuws

Binnen de inkomsten- en loonbelasting vinden per 2021 wijzigingen plaats op het gebied van tarieven, heffingskortingen en aftrekposten.

16 december 2020 door Salaris Vanmorgen

Het betreft wijzigingen op het gebied van onder meer tarieven box 3, de algemene heffingskorting en de arbeidskorting, basistarief inkomstenbelasting, scholing voor ex-werknemers, zelfstandigenaftrek, vrije ruimte en Baangerelateerde Investeringskorting (BIK).

Het gaat om de volgende wijzigingen:

1 Tarieven box 3 (belastbaar inkomen uit spaar- en belegd vermogen)

Het heffingvrije vermogen wordt per 1 januari 2021 verhoogd van € 30.846 naar € 50.000 (en
€ 100.000 voor fiscaal partners). De schijfgrenzen worden aangepast en het forfaitaire rendement
wordt bijgewerkt aan de hand van de recente gemiddeld behaalde rendementen op sparen en
beleggen.

Het rendement over sparen daalt van 0,07 procent naar 0,03 procent en het rendement over
beleggingen stijgt van 5,28 procent naar 5,69 procent. Daarnaast stijgt het belastingtarief op het inkomen uit sparen en beleggen van 30 procent naar 31 procent.

De uitkomsten voor het rendement in de vermogensschijven zijn weergegeven in de tabel. Het hogere heffingvrije vermogen heeft geen gevolgen voor vermogenstoetsen van inkomensafhankelijke regelingen zoals toeslagen.

Schijf Box 3-vermogen (€) op peildatum (1 jan) RI (0,03%) RII (5,69%) Effectief forfaitair rendement
1 0-50.000 67% 33% 1,90%
2 50.000-950.000 21% 79% 4,50%
3 950.000-… 0 100% 5,69%

Tabel 1. Wijzigingen box 3

Heffingskortingen

Hierna volgt een toelichting van de belangrijkste veranderingen in de heffingskortingen ten opzichte van 2020.

Het gaat om de volgende heffingskortingen:

  • algemene heffingskorting;
  • arbeidskorting;
  • ouderenkorting;
  • inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK).

In de bijlage van de pdf Belangrijkste wijzigingen belastingen 2021 vind je de fiscale parameters 2018-2021 waaronder de heffingskortingen.

2 Algemene heffingskorting

De algemene heffingskorting (AHK) stijgt in 2021 met € 126 tot € 2.837 voor inkomens tot € 21.043. Door een extra verhoging van de AHK neemt het besteedbaar inkomen toe voor mensen met een inkomen tot € 68.507.
De AHK bouwt af voor inkomens tussen € 21.043 en € 68.507, waardoor lagere inkomens het meeste profiteren van de verhoging van de AHK.

AOW-gerechtigden hebben geen recht op de volledige verhoging van het maximumbedrag van de
AHK, omdat zij niet premieplichtig zijn voor de AOW. Voor hen stijgt de maximale AHK met
€ 56.

3 Arbeidskorting

De arbeidskorting stijgt voor alle werkenden met een arbeidsinkomen tot € 105.736.
De arbeidskorting hangt af van het arbeidsinkomen.
De arbeidskorting kent drie knikpunten.
Het maximumbedrag aan arbeidskorting stijgt met € 184, € 242 en € 386 tot respectievelijk € 463, € 3.837 en € 4.205 bij deze drie knikpunten.

4 Ouderenkorting

De maximale ouderenkorting gaat in 2021 met € 81 omhoog naar € 1.703. Ouderen met een
jaarinkomen tot € 49.323 hebben hier voordeel van.

5 Inkomensafhankelijke combinatiekorting

De maximale inkomensafhankelijke combinatiekorting (IACK) gaat in 2021 met € 66 omlaag naar € 2.815.
Door een uitspraak van de Hoge Raad krijgt een ruimere groep co-ouders recht op de IACK. Om de IACK betaalbaar te houden, verlaagt het kabinet daarom eenmalig deze korting in 2021.

6 Basistarief inkomstenbelasting

Het basistarief van 37,35 procent voor het inkomen tot en met € 68.507 wordt in 2021 verlaagd met 0,25 procentpunt naar 37,10 procent. Het toptarief wijzigt niet en blijft 49,50 procent.

In 2021 geldt voor  AOW-gerechtigden met een inkomen tot en met € 35.129 (of € 35.941 voor mensen geboren voor 1946) een gecombineerd tarief van 19,20 procent omdat zij niet premieplichtig zijn voor de Algemene Ouderdomswet (AOW).

7 (Om)scholing toegankelijker

Werknemers kunnen van hun werkgever onder bepaalde voorwaarden scholing vergoed of verstrekt krijgen die is vrijgesteld van loonheffingen. Vanaf 2021 kunnen ook ex-werknemers onder bepaalde voorwaarden scholing op kosten van de ex-werkgever volgen. Deze scholingskosten zijn dan vrijgesteld van loonheffingen. Het kabinet wil op deze manier (om)scholing toegankelijker maken.

8 Zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs afgebouwd. Per 1 januari 2021 wordt
de zelfstandigenaftrek daarbij verlaagd van € 7.030 naar € 6.670. Hiermee worden de fiscale
verschillen tussen zelfstandigen en werknemers kleiner.
Zelfstandigen profiteren in 2021 in het algemeen wel van hogere heffingskortingen en een lager basistarief in de inkomstenbelasting.

9 Vrije ruimte werkkostenregeling

De vrije ruimte van de werkkostenregeling bedroeg in 2020 vanwege de coronacrisis 3 procent van de loonsom tot en met € 400.000 plus 1,2 procent van de resterende loonsom.

In 2021 wordt het percentage in de eerste schrijf weer 1,7 procent. De tweede schijf wordt teruggebracht van 1,2 procent naar 1,18 procent.

10 Baangerelateerde Investeringskorting (BIK)

Om te zorgen dat bedrijven ondanks de crisis blijven investeren, en waar mogelijk investeringen
naar voren halen, treedt met ingang van 1 januari 2021 voor de duur van twee jaar de BIK in
werking.

Bedrijven die belastingplichtig zijn voor de inkomsten- of vennootschapsbelasting kunnen
voor investeringen een afdrachtvermindering op hun loonheffing toepassen.

Deze afdrachtvermindering bedraagt 3,9 procent voor investeringen tot € 5.000.000 per kalenderjaar en 1,8 procent voor het investeringsbedrag boven € 5.000.000 per kalenderjaar.

Deze afdrachtvermindering is van toepassing op investeringen van tenminste € 1.500 per bedrijfsmiddel en ten minste € 20.000 per aanvraag.

De BIK is van toepassing op investeringen waarvoor de verplichtingen voor de aanschaf zijn aangegaan na 1 oktober 2020, de betaling(en) voor de investering in 2021 of 2022 volledig zijn gedaan en het bedrijfsmiddel binnen zes maanden na de laatste betaling in gebruik is genomen.

Aangezien de BIK wordt verrekend in de loonheffing, kan de BIK alleen worden toegepast door bedrijven met personeel, de BIK-inhoudingsplichtige.

Een BIK-inhoudingsplichtige kan met ingang van 1 september 2021 een BIK-verklaring aanvragen bij de
Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO). Op basis van deze verklaring kan de  BIK-inhoudingsplichtige de afdrachtvermindering in zijn loonaangifte toepassen.

Fiscale eenheid

De mogelijkheid om als ‘fiscale eenheid’ gebruik te maken van de BIK, gaat pas later in. De Europese Commissie moet dit specifieke onderdeel nog goedkeuren. Als na deze goedkeuring de mogelijkheid om als ‘fiscale eenheid’ gebruik te maken van de BIK gaat gelden, is dit met terugwerkende kracht tot en met 1 januari 2021.

Als deze goedkeuring onverhoopt niet komt, zullen de percentages van de BIK met terugwerkende kracht tot 1 januari 2021 worden verhoogd. Bij grote investeringen in een jaar wordt de korting tot € 5 miljoen in dat geval 5 procent, daarboven 2,08 procent.

Belangrijkste wijzigingen belastingen 2021

Op watbetekentditvoormij.nl van Wijzer in Geldzaken is een overzicht te verkrijgen van de gevolgen van de veranderingen samen.

Vrijwilligersvergoeding stijgt in 2021

Categorie: Nieuws Tags: Belastingplan 2021, inkomstenbelasting, loonbelasting

Tags: Belastingplan 2021, inkomstenbelasting, loonbelasting

Gerelateerde artikelen

12 januari 2023

Loontijdvak van een jaar en aangifte loonheffingen: hoe zit het?

9 januari 2023

Werk en inkomen: wat is er gewijzigd per 2023?

21 december 2022

Rekenvoorschriften geautomatiseerde loonadministratie januari 2023

21 december 2022

Loonbelastingtabellen 2023 beschikbaar – witte en groene tabellen

Hoofdsponsor

Werkgevers betalen meer loonkosten per minimumloner
Maak ruimte voor een starter: iedereen moet ergens beginnen!
Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Vier salarissoftware trends voor 2023
Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Werknemers met financiële zorgen helpen: drie tips
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Juiste informatie over transitievergoeding bij overgang van onderneming
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Partners

Werkgevers betalen meer loonkosten per minimumloner
Maak ruimte voor een starter: iedereen moet ergens beginnen!
Loondoorbetaling zieke AOW’er van 13 naar 6 weken: het wat en waarom
Vier salarissoftware trends voor 2023
Masterclass Arbeidsrecht en sociale zekerheid
Werknemers met financiële zorgen helpen: drie tips
‘Respijt voor NOW 1’ zet ondernemers op verkeerde been
Juiste informatie over transitievergoeding bij overgang van onderneming
Doorstuderen na VPS: wat kun je doen?

Meest gelezen berichten

  • Iedere werknemer minimaal 85 euro netto meer per maand in 2023
  • Loonbelastingtabellen 2023 beschikbaar – witte en groene tabellen
  • Wat verandert er op jouw loonstrook in 2023?
  • Uitkeringen als WIA, WW, Ziektewet en AOW stijgen per 1 januari 2023
  • Werknemer met modaal inkomen krijgt in 2023 netto 91 euro meer

NIRPA

Opleidingen

27
jan
Compensation & Benefits Consultant (CBC®)
Markus Verbeek Praehep
30
jan
Excel-training voor Financiële Professionals
Markus Verbeek Praehep
02
feb
Grensoverschrijdend Werken (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
06
feb
HBO Associate degree Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
06
feb
Online Excel training voor de salarisadministrateur (basis)
MOCuitgevers
08
feb
HBO Bachelor Management Payroll Services
Markus Verbeek Praehep
09
feb
Online cursus Update loonheffingen en hybride werken
MOCuitgevers
10
feb
IB-geen Winst en Loonbelasting
Markus Verbeek Praehep
14
feb
Inkomstenbelasting voor de Salarisadministrateur (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
16
feb
Online cursus Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen
MOCuitgevers
17
feb
Loonbeslag, Beslagvrije Voet en Preferentie (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
20
feb
Manager Payroll Services & Benefits
Markus Verbeek Praehep
23
feb
Arbeidsrecht – Disfunctioneren (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
27
feb
Pensioenen (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
01
mrt
Post Bachelor Arbeidsrecht en Sociale Zekerheid
Markus Verbeek Praehep
03
mrt
Praktijkdiploma Loonadministratie (PDL®)
Markus Verbeek Praehep
06
mrt
Online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping)
MOCuitgevers
06
mrt
Tweedaagse online Excel training voor de salarisadministrateur (verdieping en specialisatie)
MOCuitgevers
07
mrt
Strategische Arbeidsvoorwaarden en Belonen
Markus Verbeek Praehep
09
mrt
Cursus Inkomstenbelasting voor de salarisadministrateur
MOCuitgevers
10
mrt
Training DGA voor Salarisadministrateurs en Beloningsadviseurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
13
mrt
Training HR voor Salarisadministrateurs (NIRPA PE)
Markus Verbeek Praehep
13
mrt
Cursus Internationaal / grensoverschrijdend werken
MOCuitgevers
16
mrt
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (basis)
MOCuitgevers
16
mrt
Training Inkomstenbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
20
mrt
Training Loonbelasting voor Financials, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
21
mrt
Cursus Samenwerken financiële- en salarisadministratie
MOCuitgevers
22
mrt
Training Omzetbelasting, de Essentie
Markus Verbeek Praehep
27
mrt
Online Excel training voor salarisadministrateurs (specialisatie)
MOCuitgevers
30
mrt
Online training Power Query voor HR en salarisadministrateurs
MOCuitgevers
18
apr
Cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers
20
apr
Cursus DGA verlonen
MOCuitgevers
16
mei
Cursus Van salarisadministrateur naar beloningsadviseur (verdieping)
MOCuitgevers
06
jun
Cursus Werkkostenregeling bij gemeenten (introductie)
MOCuitgevers
06
jun
Online cursus Personeel en AVG/privacy
MOCuitgevers
15
jun
Online cursus Werkkostenregeling
MOCuitgevers

Vacatures

Junior Functioneel Beheerder (AFAS) – Arnhem
Strictly People
Specialist arbeidsrecht
Fiscount
Assistent Salarisadministrateur Heerlen
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Medior Salarisspecialist
Infacto
Salarisadministrateur Den Haag
Verbond van Verzekeraars
Senior Salarisadministrateur
Flynth
Medior salarisadministrateur
Moore MTH
Salarisadviseur (Hoogeveen)
de Jong & Laan
Payroll consulent (32-40 uur)
BROADSTREET
Professional salarisadministrateur
Bentecera
Senior Salarisadministrateur Eindhoven
KSS (onderdeel van Wij zijn Jong)
(Ervaren) Salarisadministrateur parttime/fulltime
Payroll Totaal
Salarisadministrateur
Flynth
(senior) Loonadministrateur
Scab
(senior) Loonadviseur
Scab
Payroll Professional
CROP
Salarisadministrateur 24-40 uur per week in Ridderkerk (€2.600-€ 3.800)
Lansigt accountants en belastingadviseurs
Salarisprofessional
HLB Witlox Van den Boomen
Parttime/Fulltime Salarisadministrateur- Denekamp
De Kok
Ervaren salarisadministrateur
HLB Witlox Van den Boomen
Salaris/HR adviseur
Bentecera
Salarisadministrateur – Intergamma Leusden
Strictly People
Fiscount zoekt een specialist sociale zekerheid
Fiscount
Salarisadministrateur – UMC Utrecht
Strictly People
Consultant HRM (AFAS)
a/s WORKS
Senior Payroll Specialist
Randstad Groep Nederland
Senior salarisadviseur (Raalte)
De Jong & Laan
Salarisadministrateur
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Senior salarisadministrateur Bussum
Moore MTH
Professional – Loonadministrateur
Van Oers Accountancy & Advies
Professional – Loonadministrateur
Van Oers
Adviseur Digital HRM
HLB Witlox Van den Boomen
Professional – Loonadministrateur Onderwijs
Van Oers Accountancy & Advies
Traineeship HR-payroll consultant | Regio Apeldoorn
a/s WORKS
HR adviseur (extern)
Scab
Traineeship Loonadministratie & Advies
Scab
Vacature Salarisadministrateur
WEA Deltaland
Payroll consultant Zoetermeer
a/s Works
Teamleider Salarisadvies
HLB Witlox Van den Boomen
Intern salarisadministrateur / payroll specialist
HLB Witlox Van den Boomen
Payroll Specialist – B&S Dordrecht
Strictly People
Salarisadministrateur (m/v/x) 16 tot 40 uur mogelijk. Remote, hybride of in Den Haag
Duits-Nederlandse Handelskamer
Traineeship HR Payroll Consultant | Randstad – Randstad
a/s Works
Assistent Salarisadministrateur Alkmaar
RSM Netherlands Loonadviesgroep B.V.
Vacature Salarisadministrateur Regio Rotterdam Rijnmond en Breda
a/s WORKS
Specialist loonheffingen (Hoogeveen/Groningen)
De Jong & Laan
Senior Salarisadministrateur
Flynth
Salarisadministrateur
Flynth
Ervaren medewerker administratieve dienstverlening Nieuwegein, 32-40 uur
van helder
Salarisadministrateur
Ruigrok
Senior Salarisspecialist
Infacto
Salarisadministrateur – ISS Utrecht
Strictly People
Salarisadviseur (Harderwijk)
De Jong & Laan
Salarisadministrateur / AFAS Payroll Barendrecht e.o.
Visser & Visser
Junior salarisadministrateur
Moore MTH
(Sr.) Loonadministrateur
Scab

Vriend van Salaris Vanmorgen

abonneer nieuwsbrief FV

Salaris Vanmorgen (SV) is het platform voor salarisadministrateurs met nieuws en verdieping op het gebied van salarisadministratie.

Salaris Vanmorgen is een uitgave van MOCuitgevers.

 

Cedeo erkend

Categorie

  • Nieuws
  • Blogs
  • Opleidingen
  • Partners
  • AV/FV
  • Vacatures
    • Kantoren
  • Salarisdag
  • Dossiers
  • STAP-budget

Info

  • Over ons
  • Adverteren
  • Contact
  • Algemene voorwaarden MOCuitgevers Vanmorgen
  • Annuleringsvoorwaarden
  • Privacybeleid
  • Twitter
  • LinkedIn
  • Mail
logo FV