Alle voorkomende werkzaamheden op administratief en fiscaal vlak die de salarisadministratie raken en die een salarisprofessional voor een klant uitvoert, kunnen onder de Wet ter voorkoming van Witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) vallen.
Toepassing
Als de activiteiten van de salarisprofessional onder de Wwft vallen, moet de Wwft worden toegepast. Toepassing betekent:
- opstellen van het risicobeleid en -management;
- instellen van cliëntenonderzoek (inclusief risicoclassificatie en monitoring);
- melden van ongebruikelijke transacties bij het meldpunt van de Financiële inlichtingeenheid (‘FIU-NL’).
Voorbeelden ongebruikelijke transacties
Voorbeelden van ongebruikelijke transacties zijn:
De werkgever ontvangt een vergoeding (in contanten) voor gemaakte personeelskosten. |
Voorbeeld: in de periode van de salarisbetaling ontvangt de werkgever een (contante) storting op de bankrekening voor (ongeveer) het bedrag van het nettoloon en de sociale lasten.
In dit voorbeeld krijgt de werkgever een vergoeding voor het op de loonlijst zetten van een ‘werknemer’, zodat deze schijnbaar een legale bron van inkomsten heeft.
Werknemers ontvangen (in contanten) een vergoeding voor gemaakte kosten.
Het salaris van een werknemer wordt tijdelijk verhoogd (al dan niet in combinatie met een werkgeversverklaring) (gedurende de arbeidsovereenkomst en direct na indiensttreding).
Het aantal gewerkte uren van een werknemer wordt tijdelijk verhoogd zonder dat deze daadwerkelijk meer heeft gewerkt.
Een ‘spookwerknemer’. De werknemer is opgevoerd in de salarisadministratie maar verricht geen werkzaamheden.
Gebruik wordt gemaakt van salarisstroken van werknemers die uit dienst of gepensioneerd zijn om te verhullen dat het salaris feitelijk voor iemand anders is bestemd.
Buitenproportioneel salaris.
Structureel worden loonheffingen, sociale lasten en/of pensioenen niet afgedragen.
Aanzienlijke (reis)kosten die werknemers bij de werkgever declareren.
Achteraf van de werkgever te horen krijgen dat er al 3 maanden een nieuwe werknemer in dienst is die nog niet is verloond.
Van de werkgever te horen krijgen dat een werknemer uit dienst onterecht nog 3 maanden is verloond.
Een diensttijduitkering is (onbelast) aangevraagd terwijl de anciënniteitsdatum niet te controleren valt door bijvoorbeeld overdracht van ondernemingen.
Een klant met een cafetariaregeling waarbij periodiek bonussen worden uitgekeerd maar geen overuren worden gemaakt.
Reiskosten die (contant) worden uitbetaald (“natte vingerwerk”), zonder onderliggende stukken waardoor er geen controle kan plaatsvinden of dit fiscaal gezien ook onbelast vergoed kan worden.
De salarisprofessional ontvangt het verzoek om een overlijdensuitkering voor een overleden werknemer over te maken op een andere bankrekening dan die van de overleden werknemer.
Een werknemer wil salaris hebben overgemaakt op een rekening die op een andere naam staat.
Het aan de werknemer uitbetaalde nettoloon wijkt af van het bedrag op de loonstrook.
Maatregelen bij signalen ongebruikelijke transacties
Een salarisprofessional speelt een belangrijke rol in het signaleren van ongebruikelijke transacties. Voorbeelden van maatregelen bij signalen van mogelijke ongebruikelijke transacties die inzetbaar zijn in het kader van het verscherpt cliëntenonderzoek vanuit de Wwft:
- controleren van ID-bewijzen, arbeidsovereenkomsten, BSN en IBAN-nummers bijvoorbeeld door het toepassen van de 11-proef;
- achtergrond en doel onderzoeken van specifieke situatie door bij de klant door te vragen inclusief vastlegging in het dossier. Je moet begrijpen wat er gebeurd;
- onderliggende documentatie opvragen ten aanzien van een specifiek risico;
- aanscherpen risicoprofiel van de klant;
- de klant attenderen dat een bepaalde actie niet is toegestaan;
- onderbouwing van de klant opvragen en documenteren.
Notitie Toepassing van de Wwft door salarisprofessionals
Zie ook:
