Wanneer is sprake van overwerk voor de loonheffingen en moet je dit opgeven in de rubriek ‘Loon uit overwerk’? Een aantal praktische voorbeelden op een rij vind je hierna. Ook lees je welke tabel je moet toepassen.
Als de werknemer meer uren werkt dan het aantal contracturen en daarvoor geldt een opslag op het uurloon, is sprake van overwerk voor de aangifte loonheffingen.
Je vermeldt in de rubriek ‘Loon uit overwerk’ het loon dat je voor het overwerk hebt uitbetaald inclusief de opslag. Het begrip ‘loon uit overwerk’ voor deze rubriek hangt dus samen met een opslag op het loon. Zie paragraaf 30.8 Loon uit overwerk in het Handboek Loonheffingen.
Vier praktische voorbeelden vind je hierna.
Voorbeeld 1
De fulltime arbeidsduur is volgens de cao 36 uur per week. De werknemer werkt in een week 41 uur, dus 5 uur meer dan de cao-uren. Het uurloon voor die 5 extra uren is gelijk aan het uurloon van de reguliere uren. Dit loon is geen loon uit overwerk en geef je niet aan in de rubriek ‘Loon uit overwerk’.
Voorbeeld 2
Het aantal contacturen van een werknemer is 36 uur. In een week werkt hij 38 uur. Voor deze 2 extra uren ontvangt hij een opslag van 25 procent op het normale uurloon. Het loon voor de extra uren is loon uit overwerk. Je vermeldt dit loon inclusief de opslag in de rubriek ‘Loon uit overwerk’.
Voorbeeld 3
Een parttimer werkt gewoonlijk 21 uur per week. Hij werkt in een week 25 uur, dus 4 uur meer dan gewoonlijk. Het uurloon voor die 4 extra uren is gelijk aan het uurloon van de reguliere uren. Dit loon is geen loon uit overwerk voor de rubriek ‘Loon uit overwerk’.
Voorbeeld 4
Een werknemer werkt parttime. Hij heeft een contract voor 16 uur per week. In een week werkt hij 22 uur. Voor de 6 extra uren ontvangt hij een opslag van 25 procent op het normale uurloon. Dit loon inclusief de opslag is loon uit overwerk dat u invult in de rubriek ‘Loon uit overwerk’.
Geen overwerkloon
Ontvangt de werknemer loon voor overwerk zonder opslag, dan verwerk je dit loon in de rubriek ‘Loon in geld’.
Tabel bijzondere beloningen
Overwerkloon is tijdvakloon, maar je mag ook de tabel bijzondere beloningen gebruiken. Hiervoor hoeft geen sprake te zijn van een opslag op het loon. Het overwerkloon blijft tijdvakloon, ook al pas je de tabel bijzondere beloningen toe. Meer hierover lees je in paragraaf 9.3.6 Tabellen voor bijzondere beloningen in het Handboek Loonheffingen.
Bron: Forum Salaris